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全面解读国税总局关于房地产、建筑业营改增7个公告最新规定【税务实务】

本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 全面解读国税总局关于房地产、建筑业营改增 7 个公告最新规定【税务实 务】 阅读提示:本解读将国家税务总局 2016 年第 13、14、15、16、17、18、19 号 7 个公告通过与财税[2016]36 号对比,在变化条款下方进行解读与实操提示, 凸显变化,同时为了保证政策的完整性,保留 7 个公告全文。国家税务总局公 告 2016 年第 13 号: 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事 项的公告 为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施, 现将增值税纳税申 报有关事项公告如下:一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告 的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表 及其附列资料和纳税申报其他资料。 (一)纳税申报表及其附列资料 1.增值税 一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括: ( 1) 《增值 税纳税申报表(一般纳税人适用) 》 。 (2) 《增值税纳税申报表附列资料(一) 》 (本期销售情况明细) 。 (3) 《增值税纳税申报表附列资料(二) 》 (本期进项税 额明细) 。 (4 ) 《增值税纳税申报表附列资料(三) 》 (服务、不动产和无形资产 扣除项目明细) 。一般纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动 产和无形资产销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣 除价款的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三) 》 。其他情况不填写该附 列资料。 (5 ) 《增值税纳税申报表附列资料(四) 》 (税额抵减情况表) 。 ( 6) 《增 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 值税纳税申报表附列资料(五) 》 (不动产分期抵扣计算表) 。 (7) 《固定资产(不 含不动产)进项税额抵扣情况表》 。 ( 8) 《本期抵扣进项税额结构明细表》 。 (9) 《增值税减免税申报明细表》 。 2.增值税小规模纳税人 (以下简称小规模纳税人) 纳税申报表及其附列资料包括: (1) 《增值税纳税申报表 (小规模纳税人适用) 》 。 (2) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》 。小规模纳税人销售 服务,在确定服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用 中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》 。 其他情况不填写该附列资料。 (3) 《增值税减免税申报明细表》 。3.上述纳税 申 报表及其附列资料表样和填写说明详见附件 1 至附件 4。 (二)纳税申报其他资 料 1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。 2.符合抵扣条件 且在本期申报抵扣的增值税专用发票 (含税控机动车销售统一发票) 的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品 取得的普通发票的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证 及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农 产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人销售服务、不动产和无形资产,在 确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价 外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。 (三) 纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、 自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。三、纳税人跨县(市)提供建 筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在 地不在同一县(市)的不动产,按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 国税机关预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写说明详见附件 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 5 至附件 6。四、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。五、 本公告自 2016 年 6 月 1 日起施行。 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有 关事项的公告》 (国家税务总局公告 2012 年第 31 号) 、 《国家税务总局关于营业 税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》 (国家税务 总局公告 2013 年第 22 号) 、 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项 的公告》 (国家税务总局公告 2013 年第 32 号) 、 《国家税务总局关于铁路运输和 邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》 (国家税务总局公告 2014 年第 7 号) 、 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 (国 家税务总局公告 2014 年第 45 号) 、 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有 关事项的公告》 (国家税务总局公告 2014 年第 58 号) 、 《国家税务总局关于调整 增值税纳税申报有关事项的公告》 (国家税务总局公告 2014 年第 69 号) 、 《国家 税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 (国家税务总局公告 2015 年第 23 号)同时废止。特此公告。附件:1《增值税纳税申报表(一般纳税人 适用) 》及其附列资料 2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用) 》及其附列资 料填写说明 3《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 》及其附列资料 4《增 值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 》及其附列资料填写说明 5《增值税预缴 税款表》6《增值税预缴税款表》填写说明华税:国家税务总局公告 2016 年第 13 号废除了 2012 年以来有关营改增行业增值税纳税申报的原有程序性文件, 以 13 号公告作为目前执行的唯一依据。 以后, 营改增企业应按照新的规定并结 合实体规定,及时纳税申报。 国家税务总局公告 2016 年第 14 号: 国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢!

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