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基层央行内控制度建设中存在的问题及建议_论文

财 金 投 资  基层央行内控制度建设中存在的问题及建议  一 邢红 玉 王 瑞学  加 强 内 控环 境 建 设 .提 高 内 控监  督 能 力 .是 基层 央 行 正 确 履 职 的 重要  保 证 。内控 环境 作 为一 种氛 围和 条件 ,   决定 着 风 险 评 估 、内控 活 动 、内控 信  部 控 制环 境 能 保 证 内部 控 制 制度 建 设  的 其他 各 项 工 作顺 利 进 行 .降低 行 政  管 理 成 本 .各 种 制 度 规 定 落 到 实 处 .   提 高 内部 控 制 建设 的效 率 .真 正有 效  的 执行 内 部 控 制 .有 利 于基 层 央 行 成  功 规避 风 险 损 失  内部 控 制 环境 的建  极性 和主 动性 。   当前 基 层 央 行 内控 环 境 建 设 存 在  的主 要 问题  ( 一 )对 内控 环 境 建设 认 识 不 够 ,   内控 意 识 不 强  一 息 及 沟 通 、内控 监 督 等 其 他 要 素 ,决  定 着 基 层 央 行 职 能 的发 挥 。基 层 央 行  优化 内控 环境 能增 强 员工 的 内控 意 识 .   设 有 助 于 形 成 良 好 的 央 行 文化 氛 围 .   两 者相 互 补 充 、相 互 促 进 。因 为积 极  的 内控 文 化 有 助 于提 高 职 工 的职 业 道  般 干 部 职 工 认 为 有 了规 章 制 度  规 范 操 作 行 为 .加 强 金 融 监 督 管 理 .   提 高 金 融 服 务 水平 .不 断 提升 基 层 央  就 有 了 内控 制度 .忽视 了 内控 制度 作  为 一种 机 制 .是 为 实现 既定 的 工作 目   行 的社 会 影响 力  德 素 质 .并通 过特 有 的 央行 文化 影 响  员 工 的控 制意 识 .规 范 自 己 的 行 为 .   标 ,防范 业务经 营过 程 中的各 种 风险 .   对 内部 职 能 部 门及 工 作 人 员从 事 的 业  加 强 基 层 央 行 内控 建 设 的 重 要 性  内部 控 制环 境 是 基 层 央 行 运行 内  形成 执 行 内 部 控 制 的整 体 气 氛 .培 养  员 工之 间 的 自我约 束 和 相 互 监 督 、相  互 制约 的 理 念 .有 效 激 励 员 工 工作 积  务活 动 进 行 风险 控 制 、制度 管 理 和 相  互 制约 的方 法和 程 序  这 些认 识 上 的  部 控 制制 度 的 条件 和 基 础 。 良好 的 内  不 到位 .限 制 了基 层 央行 内部 控 制 的  务报 表 的 变 革可 以看 出 .财 务报 表 列  性 的整体分析到 重要事项深度 分析 :   第 四 ,从 财 务 数据 的一 般 分 析 到数 据  深 度 综合加 工 分析 。   总 之 .在 经 济 内 部 区 域 化 、外 部  全 球化 发 展 的 今 天 .上 市公 司财 务 分  分 析  同 时 对 企 业 发 生 的 重 大 事 项 。   报 的 国际 趋 同已是 大 势 所 趋 .考 虑 到  我 国 的实 际 情况 . 国际 趋 同 背景 下 我  国应 该 采 取 渐 进式 的方 式对 现 行财 务  如对 外投 资 、企业购 并 、重 组上 市等 ,   财 务 分析 的 结果 将 直 接 影 响到 管 理 者  的 决 策 。因 此 ,财 务 分析 正逐 渐 成 为  报 表进 行 变革 ,随 着资 本市 场 的发展 ,   现 代财 务 分析 正在 出现 一些 新 的特征 :   第 一 ,财 务分析 与公 司战略 紧密 结合 :   第二 。单个 公 司的 财 务 分析 与 整 个 行  业 紧密 结 合 :第三 ,从 财 务状 况 一 般  上 市 公 司持 续 经 营 、调 整 战 略 布 局 、   认识 自身 的 必要 方 法 。 并辅 助 企 业 最  终达 到价 值最 大化  ( 作 者单 位 : 天 津科技 大学)   责 任 编 辑 : 陈 秀 丽  析 研 究 是 以 后 会 计 工 作 的 重要 内 容 。   财 务分 析 在 企 业管 理 中的 作 用 愈显 重  要 .这 不仅 要 求 企 业 要定 期 汇 总 会 计  信 息对 公 司的 日常 财 务 状况 做 出全 面  环渤海经济 嘹 望 2 0 1 5年第 9 期  财 金 投 资  E CON OMI C   OU TL OOK   TH E   B OHA l   S EA   有 效 运作  由于 认 识 上 的偏 差 .部 分  职 工不 能将 内部 控 制建 设 作 为 一种 贯  穿 于决 策 、执 行和 监 督 整 个 过程 中 的  应付 ,环 境 松 散 .缺 乏严 格 的 行 为规  引导 干部 职 工秉承 央行 内控 文化理 念 、   核 心价 值 观 .强 化 照 章 办 事 意识 .真  正 靠 制度 防 风 险 、靠 制度 促 规 范 、靠  制 度强 管理  ( 三 ) 构 建 全 方 位 管 理 模 式 的 内控  责 任 制  范对 内部控 制加 以 约 束 .员工 执 行 制  度 的 自觉性 较 差  四是 工作 责 任 意 识  和 风险 意 识 不强 .习惯 用 工作 经 验 甚  动 态风 险 控 制机 制 .不能 将 内 控 制度  作 为有 效 的 管理 工 具 使 用 .自然 也就  不 能充 分 发 挥其 对 业 务 工作 应 有 的促  进 作用  ( 二 ) 内控 文 化 建 设 滞 后 , 直 接 制  约 了 内部 控 制 的 建 设  一 至相 互 间 的 信任 代 替 制 度 .给 风 险 防  范工 作