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2011年度全国企业税收资料调查表填表说明

2011 年度全国企业税收资料调查表填表说明

一、填报基本要求 1、填报对象。全国税收调查企业表(01 表)和货物劳务表(02 表) ,应以增值税纳税人或 营业税纳税人为填报对象,但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。 2、数据来源。01 表和 02 表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后 的 2011 年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有 关资料。 3、指标范围。法人企业需填写本法人(含其非法人分支机构)的所有税费、财务和其他指 标,非法人企业只需填写本企业税费指标,不填写财务及其他指标。 4、填写要求。01 表逐行填列,02 表应逐栏(即分货物或劳务)并逐行填列,对没有数据的 项目填 “0” 不留空行。 , 各项指标中, 对注明关系式的指标,相关数据应满足关系式的要求; 对未列明关系式的指标, 相关数据之间逻辑关系要求正确。 特殊情况不能满足关系式的须填 写审核说明。

二、2011 年度税调 01 表(企业表)的填写说明 (一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写) 2 至 40 各行的全年或本期,除 30 至 34 行指标按税款入库时间确定外,均按收入或税 款所属时间确定。 1、"本年内销的一般货物及劳务销售额"(2 行) 是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。 可按照 主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年 累计数填写,不包含第 5 行即征即退销售额。 2、"本年内销的按简易征收办法征税货物销售额"(3 行) 是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额, 可按照主管税务机关审核确 认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写, 小规模纳税人也在此填写。 3、"本年内销的货物或劳务免征增值税的销售额"(4 行) 是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额, 可按照主管税务机关审 核确认的全年(按税款所属时间确定,下同)汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征 增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

4、"本年内销的即征即退货物及劳务销售额"(5 行) 是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额, 可按照主管税务机关审核 确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。 5、"本年销项税额(6=7+8)"(6 行) 按本表所列公式计算填写 6、"其中:1.适用 17%税率的销项税额"(7 行) 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为 17%的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 17%税率的销货退回、折让及折 扣的销项税额合计数。 7、"2.适用 13%税率的销项税额"(8 行) 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为 13%的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 13%税率的销货退回、 折让及折 扣的销项税额合计数。 8、"本年进项税额(9>=10+14+17+18)"(9 行) 指纳税人本期申报抵扣的进项税额。 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申 报表“进项税额”栏合计数填写。 9、"其中:1.适用 17%税率的进项税额"(10 行) 一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用 17%税率的“本期 发生额”指标的全年合计数填列。 10、"其中:采购国产设备进项税额"(11 行) 指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额, 按年终累计额填 写。 11、"其中:海关完税凭证适用 17%税率抵扣的进项税额"(12 行) 填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证,适用 17%税率的进项税额全年累 计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。 12、"其中:进口机器设备进项税额"(13 行) 指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税, 根据进口环节海关代征增值税 专用缴款书及进口设备规模,按年终累计额填写。 13、"2.适用 13%税率或扣除率的进项税额"(14 行) 一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用 13%税率 的“本期发生额”指标的全年累计数填列。 14、"其中:海关完税凭证适用 13%税率抵扣的进项税额"(15 行) 填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证,适用 13%税率的进项税额全年累 计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

15、"其中:农产品收购凭证抵扣进项税额"(16 行) 填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证,适用 13%税率的进项税额全年累计数,数 据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。 16、"3.适用 7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额"(17 行) 是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物 (固定资产除外) 取得按规定允许抵扣的运费 凭证依 7%计算扣除的进项税额,按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏 适用 7%扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。 17、"4.适用 6%、5%、4%、3%、2%征收率的进项税额"(18 行) 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用 6%、5%、4%、3%和 2%征收 率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。 18、"本年进项税转出额"(19 行) 根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项(即“免税货物用” 、 “非应税项目用” “非正常损失”和“简易办法征税货物用”“免抵退货物不得抵扣税额” 、 、 和“其他” )的“合计”栏数据之和填列。 19、"期初留抵增值税额"(20 行) 指上年年末尚未抵扣的进项税额。 应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年 1 月份的 增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写,也可按照“应交 税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。 20、"本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)或(21=9-19+20)"(21 行) 生产企业按公式 21=9-19+20-47 ,外贸企业按公式 21=9-19+20。 21、"以期末留抵税额抵顶欠税额"(22 行) 指纳税人根据国税发[2004]112 号的规定,经县以上税务机关批准,以当期的期末留抵税额 抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金,应按照税务机关的实际审批数填写。 22、"本年实际抵扣的税额"(23 行) 按增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实 际抵扣的期初留抵增值税税额,但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表 22 行“以留 抵税额抵顶欠税”指标大于 0,则按本表“本年应抵扣税额合计” (21 行)减去“以留抵税 额抵顶欠税(22 行)后的余额填写。 23、"本年按简易征收办法计算的应纳税额"(24 行) 反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额, 根据主管税务机关审核确认的全年汇 总的增值税申报表中“销项”栏“适用 6%征收率的货物”“适用 5%征收率的海洋石油” 、 和“适用 4%征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用 6%、5% 或 4%征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人,则以本期 依征收率计算的应纳税额填写。

24、"本年应纳税额减征额"(25 行) 指当年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额, 可按照增值税纳税申报表 中的应纳税额减征额累计数填写。 25、"本年应纳税额合计(26=6-23+24-25)"(26 行) 按本表所列公式计算填写 26、"本年应交查补增值税额"(27 行) 按纳税申报表要求填写,是指本期纳税人接受税务检查,按规定在抵减上期留抵税额后,应 补征入库的增值税额。 27、"年初未交增值税额"(28 行) 指当年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本年 期初余额数填写, 如果“应交税金——未交增值税”明细科目为借方余额,则以“-”号 在本项目内反映。 28、"其中:年初逾期未缴增值税额"(29 行) 指当年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的 税款所属期为当年 1 月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标 数据填列。 29、"本年已纳增值税额(30=31+34)"(30 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际入库的增值税额, 包括清理以前年度欠税额、 本年度多 交税额和当年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本年度内查补以前年度和 本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额, 不包括下一年 1 月份申报缴纳的税款所属 期为上一年度的增值税额,按本表所列公式计算填写 30、"其中:1.本年就地已纳增值税额"(31 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日在机构所在县(市)实际入库的增值税额,包括清理以前年 度欠税额、 本年度多交税额和上一年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本 年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括下一年 1 月份申报缴纳的税款所属期为当年度的增值税额, 可按照“应交税金——应交增值税”会 计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填 写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。 31、"其中:(1)本年清理以往年度欠交增值税额"(32 行) 指当年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额。 应根据本期盖有银行收讫章的增 值税税收缴款书分析填写。 32、"(2)本年已纳查补增值税额"(33 行) 指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额。 应根据本期盖有银行收讫章的增值税 税收缴款书分析填写。 33、"2.本年异地已纳增值税额"(34 行)

是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日在非机构所在县(市)实际入库的增值税额,包括清理以前 年度欠税额、 本年度多交税额和当年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本 年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括下一年 1 月份申报缴纳的税款所属期为当年度的增值税额, 可按照“应交税金——应交增值税”会 计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填 写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。 34、"年末未交增值税额(35=26+27+28-30-22)"(35 行) 反映企业当年末未交的增值税税额, 指纳税人当年末应缴未缴的增值税额。 按本表所列公式 计算填写。 35、"其中:年末逾期未缴增值税额"(36 行) 是指当年末企业逾期未交的增值税的欠税数额, 包括以前年度的欠税数额。 应按照主管税务 机关审核确认的税款所属期为当年 12 月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期 累计欠税额”指标数据填写。 36、"本年查补增值税抵顶留抵税额"(37 行) 指纳税人本期在税务查补中, 查补税额按规定抵减的留抵税额。 应根据税务检查处理决定书 和有关帐务处理分析填写。 37、"年末留抵进项税额(38=21-22-23-37)"(38 行) 指纳税人当年末应抵未抵的进项税余额。按本表所列公式计算填写 38、"本年收到的以增值税还贷税额"(39 行) 指当年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额。 39、"本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额"(40 行) 指当年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额。 (二)增值税出口退税指标(根据增值税出口退(免)税申报表填写) 1、"本年出口货物销售额"(41 行) 指出口企业在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间报关出口并在财务上做销售的出口货物销售额。 包括适用和不适用出口退(免)税政策的全部出口货物的销售额。 2、"其中:本年适用出口退(免)税政策的出口货物销售额"(42 行) 指企业在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间报关出口并在财务上做销售的全部 (包括单证不齐 部分)适用出口退(免)税政策的出口货物销售额。具体为: 增值税一般纳税人的外贸企业 实行“免、退”办法的出口货物销售额;增值税一般纳税人的生产企业实行“免、抵、退” 办法出口货物的销售额;以及其他实行免税办法的出口货物销售额。 3、"其中:本年申报退(免)税的出口货物销售额"(43 行) 指实行“免、抵、退”办法的生产企业、实行“免、退”办法的外贸企业、以及其他实行免 税办法的出口企业在当年在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间发生并在财务上做销售的适用出

口退(免)税政策且申报退(免)税的出口货物的销售额。 4、"本年按退税率计算的出口货物免抵退税额(44=45+46)"(44 行) 反映出口企业在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间申报经税务机关退税部门审核受理的免抵退 税额。按本表所列公式计算填写 5、"本年免抵退税抵减额"(45 行) 对实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人,该指标反映在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积, 可根据 《生产企 业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额抵减额”指标本年累计数填写。对有 加工贸易业务的外贸公司增值税一般纳税人, 该指标反映在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间 保税进口的原材料按规定应抵减的税额。只从事一般贸易出口的外贸公司增值税一般纳税 人、 实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免 征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。 6、"本年免抵退税净额(46=47+48)"(46 行) 反映出口企业在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间出口货物发生的已申报抵减进料税额后的免 抵退税额净额。按本表所列公式计算填写 7、"本年适用出口退税政策出口货物的应退税额"(47 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间因出口适用出口退税政策的货物而发生, 已申报抵减进料 税额后的应退税额净额。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人可 根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”指标本年累计数或 增值税纳税申报表 “税款计算” “免抵退货物已退税额” 栏 指标的全年合计数填写。 “免、 实行 退” 办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人根据相关资料分析计算填写。 出口自产货物 实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生 产企业增值税一般纳税人不填写此项目。 8、"本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额"(48 行) 指实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间出口货物,经税务机关退税部门审核批准的发生的免抵税额,可根据《生产企业出 口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期免抵税额”指标本年累计数填写。外贸公司增值 税一般纳税人、 出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税 办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。 9、"年初适用出口退税政策出口货物的应退未退税额"(49 行) 反映企业上一年底以前适用出口退税政策出口货物发生的应退未退税额结转到当年的累计 数。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法 出口货物的专业外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。 出口自产货物实行免 征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业 增值税一般纳税人不填写此项目。 10、"本年适用出口退税政策出口货物实际收到的退税额"(50 行) 指企业在当年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间实际收到的本年度和以前年度适用出口退税政策出

口货物的退税额。 “免、 退” 实行 抵、 办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行 “免、 退” 办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。 出口自产货物实 行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产 企业增值税一般纳税人不填写此项目。 11、"年末适用出口退税政策出口货物的应退未退税额(51=47+49-50)"(51 行) 反映企业截止到当年 12 月 31 日应退未退的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物累 计的税额,按本表所列公式计算填写。 12、"本年收到的出口货物实退消费税额"(52 行) 指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品(出口免税的货物除外) ,由税务机关审 批并实际收到的退还消费税额。 13、"加工贸易保税进口料件的金额(人民币,按到岸价填报)"(53 行) 企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时,以保税方式进口的料件总额,根据海关报关 单上申报的到岸价折合人民币填报。 14、"加工贸易保税直接出口到境外的货物的金额(人民币,按离岸价填报)"(54 行) 企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时,保税直接出口到境外的货物总额,根据海关 报关单上申报的离岸价折合人民币填报。 15、"加工贸易保税出口到海关特殊监管区域(不含保税区)或场所的货物的金额"(55 行) 企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时,保税出口到境内综合保税区、保税港区、出 口加工区、保税物流中心(B 型)等海关特殊监管区域或场所的货物总额,根据海关报关单 上申报的离岸价折合人民币填报。但不包括出口到境内保税区的货物。 16、"加工贸易转入货物的金额"(56 行) 从事来料加工、进料加工贸易的企业,当年从其他加工贸易企业以保税方式转入的货物(料 件)总额,根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。 17、"加工贸易转出货物的金额"(57 行) 从事来料加工、进料加工贸易的企业,当年以保税方式转出到其他加工贸易企业的货物(料 件)总额,根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。 18、"加工贸易转为内销的货物金额"(58 行) 企业当年经商务部门批准后,保税货物因故国内销售时的货物金额(折合人民币填报) 。 19、"加工贸易转为内销的补税和利息金额"(59 行) 企业当年因加工贸易货物内销,由海关按规定补征的保税料件的进口环节税收及相应利息。 20、"加工贸易采购国产料件的金额"(60 行) 企业当年从事加工贸易生产经营过程中,采购的国产料件(不包括设备)的金额。 21、"来料加工收取的工缴费"(61 行)

企业当年从事来料加工业务收取的加工工缴费金额全额。 22、"本年货物进口额"(62 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际报关进口的金额, 不包括从事加工贸易发生的保税货物进 口额。根据进口货物报关单汇总填列。 23、"本年已纳进口环节增值税"(63 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的进口环节增值税。 根据全年盖有银行收讫章的海关 代征增值税缴款书汇总填列。 24、"本年已纳进口环节消费税"(64 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的进口环节消费税。 根据全年盖有银行收讫章的海关 代征消费税缴款书汇总填列。 25、"本年已纳进口关税"(65 行) 指当年度 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的进口关税, 按盖有银行收讫章的全年进口关税缴 款书汇总填列。 26、"本年已纳出口关税"(66 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的出口关税, 按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款 书汇总填列。

(三)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写) 67 至 86 各行的全年或本期,除 75 至 86 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属 时间确定。 1、"本年内销货物计征消费税的销售额"(67 行) 是指纳税人本年国内销售应税消费品的销售额 (指从价定率征收消费税的货物, 包括先从量、 后从价定率征收的烟、酒) ,包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关 项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。 2、"本年内销货物免征消费税的销售额"(68 行) 是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括视同销售货物的销售 额。 按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。 该项目不包括仅实行从量定额征收消费 税的应税消费品的销售额。 3、"本年出口货物免征消费税的销售额"(69 行) 是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额, 包括出口免征消费税的 应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、 酒) 。 4、"本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额"(70 行) 是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交

消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交的消 费税额。 5、"本年准予抵减或抵扣的消费税额"(71 行) 是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品, 按规定允许扣除的消 费税额。按“应交税金—应交消费税”借方发生额分析填写。 6、"按政策规定减征的消费税额"(72 行) 是指纳税人按规定减征的消费税额。 7、"本年应交消费税额(73=70-71-72)"(73 行) 是指纳税人当年向税务机关申报的应缴纳的消费税额。按本表所列公式计算填写。 8、"其中:本年从价计征的应交消费税额"(74 行) 是指纳税人当年销售应税消费品时按销售额和从价税率计算缴纳的消费税额。 9、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额"(75 行) 是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定应代收(扣)代缴的消费税额。可根据《代 扣代缴税款报告表》分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。 10、"本年应交查补消费税额"(76 行) 是指纳税人接受税务检查, 应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额, 包括查补的以往年 度应代扣代缴的消费税额。应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写,或者根据“应 交税金-应交消费税”明细科目分析计算填列。 11、"年初未交消费税"(77 行) 指纳税人年初应缴未缴的消费税额。应按“应交税金—应交消费税”的期初贷方余额填写。 如余额在借方,则以“-”号在本项目内反映。 12、"其中:年初逾期未缴消费税"(78 行) 指当年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额。可根据主管税务机关审核确认的 上一年初逾期未交消费税额填写。 13、"本年已纳消费(79=80+84)"(79 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际入库的消费税额, 包括清理以前年度欠税额、 本年度多 交税额和当年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本年度内查补以前年度和 本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额, 不包括下一年 1 月份申报缴纳 的税款所属期为当年度的消费税税额,按本表所列公式计算填写 14、"其中:1.本年就地已纳消费税额"(80 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日在机构所在县(市)实际入库的消费税额,包括清理以前年 度欠税额、 本年度多交税额和当年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本年 度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额, 不包括下 一年 1 月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额, 可按照 “应交税金--应交消费税”

会计科目的本期借方发生额分析填写, 也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇 总分析填写。 15、"其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额"(81 行) 是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的消费税额,不包括 查补以前年度代收代缴、 代扣代缴的消费税。 按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填 写。 16、" (2)本年清理以前年度欠交消费税额"(82 行) 指当年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额。 应根据本期盖有银行收讫章的消 费税税收缴款书分析填写。 17、" (3)本年已纳查补消费税额"(83 行) 指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额。 应根据本期盖有银行收讫章的消费税 税收缴款书分析填写。 18、"2.本年异地已纳消费税额"(84 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日在非机构所在县(市)实际入库的消费税额,包括清理以前 年度欠税额、 本年度多交税额和当年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额, 也包括本 年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额, 不包括 下一年 1 月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额,可按照“应交税金--应交消费 税” 会计科目的本期借方发生额分析填写, 也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款 书汇总分析填写。 19、"年末未交消费税额(85=73+75+76+77-79)"(85 行) 反映企业当年末未交的消费税税额, 指纳税人上一年末应缴未缴的消费税额。 按本表所列公 式计算填写。 20、"其中:年末逾期未缴消费税额"(86 行) 是指当年末企业逾期未交的消费税的欠税数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额。

(四)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写) 87 至 106 各行的全年或本期,除 99 至 104 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所 属时间确定。 1、"本年计征营业税的收入(87=88+89)"(87 行) 是指纳税人当年因提供营业税应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和 价外费用,包括 90 行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营 业额和 92 项“适用免税政策的营业额” 。按本表所列公式计算填写 2、"其中:1.本年就地计征营业税的收入"(88 行) 指纳税人当年在其机构所在县(市)发生的营业税应税收入总额。

3、"2.本年异地计征营业税的收入"(89 行) 指纳税人当年外出经营在企业非机构所在县(市)营业税应税收入总额。 4、"政策规定允许扣除的营业额"(90 行) 是指政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的项目营业额。 即, 联运、 旅游、 建筑总承包、 金融商品转让等劳务按政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的金额。 该项目不包括金融 机构往来收入。 5、"应税营业额(91=87-90)"(91 行) 按本表所列公式计算填写。 6、"适用免税政策的营业额(不含政策规定允许扣除的营业额)"(92 行) 是指纳税人当年提供的营业税应税劳务, 转让无形资产或者销售不动产取得的应税收入中按 规定免征营业税的营业额。 7、"减、免营业税额"(93 行) 是指按税收政策规定减免的营业税额。 该项目根据企业经主管税务机关审批和备案的减免税 额填写。 8、"本年应交营业税额"(94 行) 是指按企业“应交税金-应交营业税”科目的本年贷方累计发生额分析计算填列,不应包含 查补以前年度的营业税款额,代收(扣)代缴营业税额,即不包含 93、95 和 96 行的内容。 9、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额"(95 行) 是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定应代收(扣)代缴的营业税额。可根据《代 扣代缴税款报告表》分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。 10、"本年应交查补营业税额"(96 行) 根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列, 或者根据 “应交税金-应交营业 税”明细科目分析计算填列。 11、"年初未交营业税额"(97 行) 指纳税人当年初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额填写。 如余额在借方,则以“-”号在本项目内反映。 12、"其中:逾期未缴营业税额"(98 行) 是指当年初企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额。 13、"本年已纳营业税额(99=100+104)"(99 行) 是指企业本年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际入库的营业税额, 含当年 1 月份入库的税款所属期 为上年度的税额,不含下一年 1 月份入库的税款所属期为当年度 12 月份的税额,包括清理 以前年度欠税额、 本年度多交税额、 本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业 税额。按本表所列公式计算填写

14、"其中:1.本年就地已纳营业税额"(100 行) 是指企业本年 1 月 1 日至 12 月 31 日在机构所在县(市)实际入库的营业税额,含当年 1 月份入库的税款所属期为上年度的税额,不含下一年 1 月份入库的税款所属期为当年度 12 月份的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和 按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析 填写,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。 15、"其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额"(101 行) 是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的营业税额,不包括 查补以前年度代收代缴、 代扣代缴的营业税。 按盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填 写。 16、"(2)本年清理以前年度的欠交营业税额"(102 行) 指当年纳税人清理以往年度欠交营业税而入库的营业税额。 应根据本期盖有银行收讫章的营 业税税收缴款书分析填写。 17、"(3)本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额"(103 行) 指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的营业税额。 应根据本期盖有银行收讫章的营业税 税收缴款书分析填写。 18、"2.本年异地已纳营业税额"(104 行) 是指企业本年 1 月 1 日至 12 月 31 日在非机构所在县(市)实际入库的营业税额,含当年 1 月份入库的税款所属期为上年度的税额,不含下一年 1 月份入库的税款所属期为当年度 12 月份的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和 按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析 填写,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。 19、"年末未交营业税额(105=94+95+96+97-99)"(105 行) 反映企业本年末应交未交的营业税额。按本表所列公式计算填写。 20、"其中:年末逾期未缴营业税额"(106 行) 是指当年末企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度结转到本年的欠税 数额。 (五)房产税指标(主要根据当地房产税纳税申报表填写) 107 至 121 各行的全年或本期,除 115,120 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所 属期限确定 1、"房产面积合计"(107 行) 指房产证所登记的建筑面积合计数(对总分机构,若汇总缴纳房产税,由总机构按汇总数填 写,否则由总分机构分别填写) ,房产证按套内面积登记的,填写套内面积合计数。纳税人 有未办理房产产权证的应税房产的,按购房合同或台账记载内容填写。 2、"计税房产原值(108=109+110)"(108 行)

指按条例或税收规范性文件有关规定应缴纳房产税的房产原值,按本表所列公式计算填写 3、"其中: 从价计税的房产原值(自用房产)"(109 行) 按纳税申报表对应项目填写(对总分机构,若汇总缴纳房产税,由总机构按汇总数填写,否 则由总分机构分别填写) 。 4、" 从租计税的房产原值(出租房产)"(110 行) 按纳税申报表对应项目填写,申报表中无此项目且数据无法取得的,可不填写此栏(对总分 机构,若汇总缴纳房产税,由总机构按汇总数填写,否则由总分机构分别填写) 。 5、"计税余值合计"(111 行) 指房产原值减除扣除额的余值合计数(对总分机构,若汇总缴纳房产税,由总机构按汇总数 填写,否则由总分机构分别填写) 。按纳税申报表对应项目填写。 6、"税率 "(112 行) 按纳税申报表对应项目填写。 7、"减税、免税税额"(113 行) 指自用房产按照条例或税收规范性文件规定实际享受的减免税额。 8、"应纳房产税税额"(114 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 113 行) 9、"已纳房产税税额"(115 行) 按纳税申报表对应项目填写。 10、"租金收入 (116>=117)"(116 行) 指取得的租金收入合计数。按纳税申报表对应项目填写。 11、" 其中:出租住房租金收入"(117 行) 指纳税人出租住房用于居住取得的租金收入,包括根据税收规范性文件规定减按 4%的税率 计征房产税的企业单位出租住房收入, 企业单位出租公租房、 廉租房租金收入和企业向职工 出租的单位自有住房的租金收入。无法取得该项目数据的,可不填写。 12、"减税、免税的税额"(118 行) 指出租房产按照条例或税收规范性文件规定实际享受的减免税额。 13、"应纳房产税税额"(119 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 118 行) 14、"已纳房产税税额"(120 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (六)城镇土地使用税指标(主要根据本地城镇土地使用税纳税申报表填写)

121 至 125 各行的全年或本期,除 125 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属期 限确定。 1、"土地面积合计 "(121 行) 指实际占用的土地面积合计数(对总分机构,若汇总缴纳城镇土地使用税,由总机构按汇总 数填写,否则由总分机构分别填写) ,包括应税土地面积和非税土地面积。 2、"应税面积合计 "(122 行) 按纳税申报表对应项目填写(对总分机构,若汇总缴纳城镇土地使用税,由总机构按汇总数 填写,否则由总分机构分别填写) 。 3、"减征、免征城镇土地使用税税额"(123 行) 指按照条例或税收规范性文件规定享受的减免税额。 4、"应纳城镇土地使用税税额 "(124 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 123 行) 5、"已纳城镇土地使用税税额 "(125 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (七)车船税指标(主要根据当地车船税纳税申报表填写) 126 至 139 各行的全年或本期, 139,140 行指标按税款入库时间确定外, 除 均按税款所属 期限确定。 1、"乘用车数量"(126 行) 指乘用车合计数。 2、"乘用车应纳税额小计"(127 行) 按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。 3、"客车数量"(128 行) 指客车数量合计数。 4、"货车整备质量"(129 行) 指货车整备质量合计数。 5、"商用车应纳税额小计"(130 行) 按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。 6、"挂车应纳税额"(131 行) 按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。 7、"其他车辆应纳税额"(132 行) 按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

8、"摩托车应纳税额"(133 行) 按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。 9、"机动船舶"(134 行) 指机动船舶净吨位合计数,包括非机动驳船和拖船折合净吨位数。 10、"游艇"(135 行) 指游艇(含辅助动力帆艇)长度合计数。 11、"船舶应纳税额小计"(136 行) 按纳税申报表对应项目或海事部门代收款项凭证填写。 12、"减征、免征车船税税额"(137 行) 指按车船税法及其实施条例、税收规范性文件或本地实施办法规定享受的减免税额。 13、"应纳车船税税额"(138 行) 按纳税申报表对应项目或相应的保险公司、海事部门代收款项凭证填写。 (不含 137 行) 14、"已纳车船税税额"(139 行) 按纳税申报表对应项目或相应的保险公司、海事部门代收款项凭证填写。 15、"其中:代扣代缴车船税"(140 行) 指保险公司、海事部门代收款项合计数。按保险公司、海事部门代收款项凭证填写。 (八)土地增值税指标(主要根据土地增值税纳税申报表填写) 144-161 行按清算报告书填写 1、"应预缴土地增值税税额"(142 行) 按纳税申报表对应项目填写。 2、"已预缴土地增值税税额"(143 行) 按纳税申报表对应项目填写。本行指标按税款入库时间确定 3、"转让房地产收入总额(144>=145)"(144 行) 指纳税人转让房地产所取得的收入合计数, 包括取得的货币收入、 实物形态收入或无形资产 等其他形式的收入。按纳税申报表对应项目填写。 4、" 其中:转让普通住房收入"(145 行) 指销售普通住房的收入合计数。按本地有关住房划分标准对应的普通住房的销售收入填写。 5、"扣除项目金额合计(146>=147+148+149+150+151+152+153+154+155+156)"(146 行) 按纳税申报表对应项目填写

6、" 其中:1、取得土地使用权所支付的金额"(147 行) 指为取得土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定缴纳的 有关费用。按纳税申报表对应项目填写。 7、" 2、房地产开发成本"(148 行) 指按细则规定的房地产开发过程中实际发生的各项成本合计数,包括土地征用及拆迁补偿 费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。按本年 度所有纳税申报表相应项目填写。 8、" 3、房地产开发费用"(149 行) 指按细则规定的与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财物费用的合计数,包括利 息支出和其他房地产开发费用。按纳税申报表对应项目填写。 9、" 4、与转让房地产有关的税金"(150 行) 指转让房地产时实际缴纳的税款合计数,包括营业税、城市维护建设税、教育附加费等。按 纳税申报表对应项目填写。 10、" 5、财政部规定的其他扣除项目"(151 行) 指按细则规定,从事房地产开发的纳税人加计 20%的扣除额合计数。房地产开发企业按纳 税申报表对应项目填写。非房地产开发企业填“0” 。 11、" 其中:1、取得土地使用权所支付的金额"(152 行) 指为取得土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定缴纳的 有关费用。按纳税申报表对应项目填写。 12、" 2、取得房产所支付的金额"(153 行) 指按发票所载金额及从购买年度起至转让年度止每年加计 5%的合计数。 13、" 3、旧房及建筑物的评估价格"(154 行) 指根据条例和细则等有关规定评估并经当地税务机关确认的评估价格合计数。 按纳税申报表 对应项目填写。 14、" 4、与转让房地产有关的税金"(155 行) 指转让房地产时实际缴纳的税款合计数,包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育附加 费等作为扣除项目的税金。按纳税申报表对应项目填写。 15、" 5、价格评估费用"(156 行) 指房产交易过程中发生的价格评估费用,若旧房及建筑物的评估价格包含此项,则填“0” 。 16、"增值额(157=144-146)"(157 行) 按本表所列公式计算填写 17、"增值额与扣除项目金额之比(158<=157/151)"(158 行) 0

18、"减征、免征土地增值税税额"(159 行) 指按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。 19、"应纳土地增值税税额"(160 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 159 行) 20、"已纳土地增值税税额"(161 行) 按纳税申报表对应项目填写。本行指标按税款入库时间确定 (九)耕地占用税指标(主要根据当地耕地占用税税纳税申报表填写) 162 至 167 各行的全年或本期,除 167 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属期 限确定。 1、"应税面积合计(162=163+164)"(162 行) 指实际占用的农用地面积合计数,包括耕地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及 渔业水域滩涂等其他农用地。 包括已批准占地面积和未批准占地面积。 按纳税申报表对应项 目填写。 2、" 其中:1.耕地面积"(163 行) 指占用条例和细则规定的耕地面积合计数。 3、" 2.其他农用地面积"(164 行) 指按条例和细则规定,比照耕地缴纳耕地占用税的林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面 以及渔业水域滩涂等其他农用地面积合计数。 4、"减征、免征耕地占用税税额"(165 行) 指按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。 5、"应纳耕地占用税税额"(166 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 165 行) 6、"已纳耕地占用税税额"(167 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (十)契税指标(主要根据当地契税税纳税申报表填写) 168 至 173 各行的全年或本期,除 173 行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属期 限确定。 1、"成交价格合计(168=169+170)"(168 行) 指国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换) 、房屋转让(包括出售、 赠与、交换)的交易价格合计数。其中,赠与的土地、房屋按核定价值,交换的土地、房屋 按差额价值计入交易价值合计数。按本表所列公式计算填写

2、" 其中:1.土地交易价格合计"(169 行) 指国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换) 、交易价值合计数,其 中赠予土地按市场价格,交换按差额价格。 3、" 2.房屋交易价格合计"(170 行) 指房屋转让(包括出售、赠与、交换)确定的交易价格合计数,其中赠予土地按市场价格, 交换按差额价格。 4、"减征、免征契税税额"(171 行) 指出让、转让的房产、土地按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。 5、"应纳契税税额"(172 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (不含 171 行) 6、"已纳契税税额"(173 行) 按纳税申报表对应项目填写。 (十一)其他地方税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写) 1、"本年应交资源税"(174 行) 按“应交税金-应交资源税”科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源 税税额的余额填写。 2、"本年应交城市维护建设税 "(175 行) 按“应交税金-应交城市维护建设税”科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减 免的城市维护建设税额的余额填写。 3、"本年应交烟叶税"(176 行) 按企业根据会计制度规定计算的应交纳的烟叶税额填列。 4、"本年已纳资源税"(177 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的资源税。按“应交税金—-应交资源税”明细科目 本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列。 5、"本年已纳城市维护建设税"(178 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际入库的城市维护建设税额, 含当年 1 月份入库的税款所属 期为上年度的税额,不含下一年 1 月份入库的税款所属期为当年度 12 月份的税额,包括清 理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额,但不包括代扣代缴的 城市维护建设税额。根据全年盖有银行收讫章的城市维护建设税税收缴款书汇总填写。 6、"本年已纳烟叶税"(179 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的烟叶税额,包括因清欠、多交所产生的税额。 7、"本年已纳车辆购置税"(180 行)

指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的车辆购置税。 根据全年盖有银行收讫章的车量购置 税缴款书汇总填列。 8、"本年已纳个人所得税"(181 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的个人所得税。 9、"其中:1.本年已纳代扣代缴个人所得税"(182 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额。按“应交税金—-应交个 人所得税” 明细科目本年借方累计发生额分析计算填列, 也可根据本期盖有银行收讫章的个 人所得税税收缴款书汇总填写。 10、"其中:代扣代缴利息所得税"(183 行) 是指负有代收 (扣) 代缴利息所得税的义务人当年 1 月 1 日至 12 月 31 日按规定缴纳的代收 (扣)代缴的利息所得税额。 11、"2.个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税"(184 行) 此指标仅限个人独资、私营独资、私营合伙企业填写,是指企业投资者本人 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的个人所得税,但不包括为企业雇员代扣代缴的个人所得税。 12、"本年已纳印花税"(185 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的印花税。 根据会计制度规定的 “管理费用——印花 税” 明细科目的借方本年累计发生数填写, 也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款 书汇总填写。 13、"其中:代扣代缴证券交易印花税"(186 行) 是指负有代收 (扣) 代缴证券交易印花税的义务当年 1 月 1 日至 12 月 31 日按规定缴纳的代 收(扣)代缴的证券交易印花税额。根据"管理费用——印花税"科目借方发生额分析填列, 也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书分析填写。 14、"本年应交各种行政事业性收费、政府性基金"(187 行) 是指企业按规定应向乡镇以上 (含乡镇) 政府交纳的各种名目的行政事业性收费和政府性基 金,包括各种收费,不包括企业代收代扣的收费,不包括企业因违规违章或污染环境等支出 的罚没性款项,也不包括 428 至 434 各行的应交养老、医疗、失业保险费。 15、"其中:1.本年应交教育费附加"(188 行) 按“其他应交款-应交教育费附加”明细科目本年贷方累计发生额填列。 16、"2.本年应交文化事业建设费"(189 行) 按“其他应交款—应交文化事业建设费”明细科目本年贷方累计发生额填列。 17、"本年已纳各种行政事业性收费、政府性基金"(190 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的各种行政事业性收费和政府性基金, 行政事业性收 费的口径与 187 行项目相同,可根据企业“经营成本”“管理费用”和“其他应交款”科目 、 分析计算填列。

18、"其中:1.本年已纳教育费附加"(191 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的教育费附加,包括因清欠、查补、多交所产生的税 额,但不包括代扣代缴的教育费附加。根据"其他应交款-应交教育费附加"科目借方发生额 分析填列。 19、"2.本年已纳文化事业建设费"(192 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的文化事业建设费,包括因清欠、查补、多交所产生 的税额,但不包括代扣代缴的文化事业建设费。根据"其他应交款-应交文化事业建设费附 加"科目借方发生额分析填列。 20、"本年已纳社会保险费"(193 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 30 日根据《社会保障法》的规定实际缴纳的社会保险费,包括:基 本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。根据管理费用、其他 应付款或应付职工薪酬(上市公司)等有关会计科目分析填写。 21、"本年已纳其他收费"(194 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际已缴的除上述各项行政性收费以外的, 由国家机关、 事业 单位和社会团体按照非盈利原则,直接或委托收取的其他各项费用。 22、"本年已纳各种税费滞纳金及罚款"(195 行) 指纳税人被税务机关或海关加收的包括增值税、 营业税等各种税费的滞纳金和罚款, “营 参考 业外支出”的明细科目,按实际缴纳的数额填写。

(十二)企业所得税申报表指标(根据所得税申报表填写) 1、"营业收入"(196 行) 按企业所得税年度纳税申报表对应项目填写 2、"营业成本"(197 行) 按企业所得税年度纳税申报表对应项目填写 3、"营业税金及附加"(198 行) 反映企业销售货物(商品)或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设 税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写;期货经纪 公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写;其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累 计数分析填写。 4、"销售费用"(199 行) 按企业所得税年度纳税申报表对应项目填写 5、"管理费用"(200 行) 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用, 按利润表或损益表中 “管

理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填 0。 6、"财务费用"(201 行) 是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用, 包括利息支出 (减利息收入) 汇兑损失 、 (减 汇兑收益)以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数 据填“0” 。 7、"资产减值损失"(202 行) 按企业所得税年度纳税申报表对应项目填写 8、"公允价值变动净收益"(203 行) 按企业所得税年度纳税申报表对应项目填写 9、"投资收益"(204 行) 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益, 其中包括分回的投资利润、 债券投资的利息收 入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等,可按利润表或损益表“投资收 益” 行本年累计数填写。 把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该 项目填 0。 10、"营业利润(205=196-197-198-199-200-201-202+203+204)"(205 行) 是企业在销售商品、 提供劳务等日常活动中所产生的利润, 为主营业务利润和其他业务利润 减去有关期间费用后的余额,按本表所列公式计算填写 11、"营业外收入"(206 行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入, 包括固定资产盘盈、 处置固定资产净 收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业 外收入”填写。 12、"营业外支出"(207 行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出,按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。 13、"利润总额(208=205+206-207)"(208 行) 反映企业当年实现的利润总额(如为亏损,用“-”号表示) 。按本表所列公式计算填写 14、"纳税调整增加额"(209 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 15、"其中:1.收入类调整项目"(210 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 16、"其中:(1)视同销售收入"(211 行) 根据年度纳税申报表附表三填写

17、"(2)接受捐赠收入"(212 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 18、"2.扣除类调整项目 "(213 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 19、"其中:(1)工资薪金支出"(214 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 20、"(2)职工福利费支出"(215 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 21、"(3)职工教育经费支出"(216 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 22、"(4)工会经费支出"(217 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 23、"(5)业务招待费支出"(218 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 24、"(6)广告费和业务宣传费支出"(219 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 25、"纳税调整减少额"(220 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 26、"其中:1.收入类调整项目"(221 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 27、"其中:(1)不征税收入"(222 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 28、"(2)免税收入(223=224+225+226+227)"(223 行) 按本表所列公式计算填写 29、"其中:① 国债利息收入"(224 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 30、"②符合条件的居民企业之间的息、红利等权益性投资收益"(225 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 31、"③符合条件的非营利性组织的收入"(226 行) 根据年度纳税申报表附表五填写

32、"④其他"(227 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 33、"(3)减计收入(228=229+230)"(228 行) 按本表所列公式计算填写 34、"纳税调整减少额"(220 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 35、"其中:1.收入类调整项目"(221 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 36、"其中:(1)不征税收入"(222 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 37、"(2)免税收入(223=224+225+226+227)"(223 行) 按本表所列公式计算填写 38、"其中:① 国债利息收入"(224 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 39、"②符合条件的居民企业之间的息、红利等权益性投资收益"(225 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 40、"③符合条件的非营利性组织的收入"(226 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 41、"④其他"(227 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 42、"(3)减计收入(228=229+230)"(228 行) 按本表所列公式计算填写 43、 "其中: ①企业综合利用资源, 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入"(229 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 44、" ②其他"(230 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 45、"(4)减、免税项目所得(231=232+242+246+247+248+249)"(231 行) 按本表所列公式计算填写 46、"其中: ①免税所得(232=233+234+?+240 +241)"(232 行)

按本表所列公式计算填写 47、"其中:a.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植"(233 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 48、"b.农作物新品种的选育"(234 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 49、"c.中药材的种植"(235 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 50、"d. 林木的培育和种植"(236 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 51、"e. 牲畜、家禽的饲养"(237 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 52、"f.林产品的采集"(238 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 53、"g.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作 业和维修等农、林、牧、渔服务 业项目"(239 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 54、"h.远洋捕捞"(240 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 55、"i.其他"(241 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 56、"②减税所得(242=243+244+245)"(242 行) 按本表所列公式计算填写 57、"a. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植"(243 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 58、"b.海水养殖、内陆养殖"(244 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 59、"c.其他"(245 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 60、"③从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得"(246 行)

根据年度纳税申报表附表五填写 61、"④从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得"(247 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 62、"⑤符合条件的技术转让所得"(248 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 63、"⑥其他"(249 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 64、"(5)抵扣应纳税所得额"(250 行) 根据年度纳税申报表主表 21 填写 65、"2.扣除类调整项目"(251 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 66、"其中(1)视同销售成本"(252 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 67、"(2)工资薪金支出"(253 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 68、"(3)职工福利费支出"(254 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 69、"(4)职工教育经费支出"(255 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 70、"(5)工会经费支出"(256 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 71、"(6)广告费和业务宣传费支出"(257 行) 根据年度纳税申报表附表三填写 72、"(7)加计扣除额(258=259+260+261+262)"(258 行) 按本表所列公式计算填写 73、"其中: ①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用"(259 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 74、"②安置残疾人员所支付的工资"(260 行) 根据年度纳税申报表附表五填写

75、"③国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资"(261 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 76、"④其他"(262 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 77、"境外应税所得弥补境内亏损"(263 行) 根据年度申报表主表 22 行填写 78 、 " 纳 税 调 整 后 所 得 ( 仅 依 率 计 征 独 立 缴 纳 企 业 所 得 税 的 纳 税 人 满 足 264=208+209-220+263)"(264 行) 按本表所列公式计算填写 79、"弥补以前年度亏损"(265 行) 根据年度申报表主表 24 行填写 80、"应纳税所得额(266=264-265)"(266 行) 本行 266=264-265,若 264-265 为负数,填 0 81、"税率(25%)"(267 行) 按纳税申报表主表对应项目填写 82、"应纳所得税额(268=266 行×267 行)"(268 行) 按本表所列公式计算填写 83、"减免所得税额(269=270+271+272+273+274)"(269 行) 按本表所列公式计算填写 84、"其中:1.符合条件的小型微利企业"(270 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 85、"2.国家需要重点扶持的高新技术企业"(271 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 86、"3.民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分"(272 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 87、"4.过渡期税收优惠"(273 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 88、"5.其他"(274 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 89、"抵免所得税额(275=276+277+278+279)"(275 行)

按本表所列公式计算填写 90、"其中:1.购置用于环境保护专用设备的投资额抵免"(276 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 91、"2.购置用于节能节水专用设备的投资额抵免"(277 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 92、"3.购置用于安全生产专用设备的投资额抵免"(278 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 93、"4.其他"(279 行) 根据年度纳税申报表附表五填写 94、"应纳税额(280=268-269-275)"(280 行) 按本表所列公式计算填写 95、"境外所得应纳所得税额"(281 行) 根据年度申报表主表 31 行填写 96、"境外所得抵免所得税额"(282 行) 根据年度申报表主表 32 行填写 97、"实际应纳所得税额(283=280+281-282)"(283 行) 按本表所列公式计算填写 98、"本年累计实际已预缴的所得税额"(284 行) 根据年度申报表主表 34 行填写 99、"其中:1.汇总纳税的总机构分摊预缴的税额"(285 行) 根据年度申报表主表 35 行填写 100、"2.汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额"(286 行) 根据年度申报表主表 37 行填写 101、"本年应补(退)的所得税额(287=283-284)"(287 行) 按本表所列公式计算填写 102、"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额"(288 行) 根据年度申报表主表 41 行填写 103、"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"(289 行) 根据年度申报表主表 42 行填写

104、"逾期未缴企业所得税额"(290 行) 是指当年末企业逾期未交的所得税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额。 105、"本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得税"(291 行) 指按照国家或各级地方政府的有关规定,采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给 企业的所得税额。按实际返还数填写。 106、"收入总额"(292 行) 按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。 107、"不征税收入和免税收入"(293 行) 填报允许从收入总额中扣除的不征税收入和免税收入 108、"税务机关核定的应税所得率( %)"(294 行) 填报主管税务机关核定的应税所得率。 109、"应纳税所得额(295 行=(292 行-293 行)×294 行)"(295 行) 按本表所列公式计算填写 110、"成本费用总额"(296 行) 按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。 111、"税务机关核定的应税所得率(%)"(297 行) 填报主管税务机关核定的应税所得率。 112、"应纳税所得额[298 行=296 行÷(1-297 行)×297 行]"(298 行) 按本表所列公式计算填写 113、"经费支出总额"(299 行) 按照经费支出换算收入方式缴纳所得税纳税人填报此行。 114、"税务机关核定的应税所得率(%)"(300 行) 填报主管税务机关核定的应税所得率。 115、"换算的收入额[310 行=299 行÷(1-300 行)]"(301 行) 按本表所列公式计算填写 116、"应纳税所得额(302 行=301 行×300 行)"(302 行) 按本表所列公式计算填写 117、"税率(25%)"(303 行) 填写《企业所得税法》第四条规定的 25 税率 118、"应纳所得税额(304 行=295 行×303 行或 298 行×303 行或 302 行×303 行)"(304 行)

按本表所列公式计算填写 119、"已预缴所得税额"(305 行) 填报当年累计已预缴的企业所得税额。 120、"应补(退)所得税额(306 行=304 行-305 行)"(306 行) 按本表所列公式计算填写 121、"汇总纳税总机构所属分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额"(307 行) 按照当年分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额的累计数填写 122、"实际缴纳预缴的企业所得税额"(308 行) 按照当年分支机构分摊的实际预缴的企业所得税额的累计数填写 123、"企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额"(309 行) 是指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日当地实际入库的企业所得税额, 含当年 1 月份入库的税款所 属期为上年度的税额,不含下一年 1 月份入库的税款所属期为当年度 12 月份的税额,含当 年汇算清缴入库的税款所属期为上年度的税额, 不含下一年汇算清缴入库的税款所属期为当 年度的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额的 企业所得税额。可按照“应交税金—应交企业所得税”科目的本期借方发生额分析填写,也 可根据本期盖有银行收讫章的企业所得税税收缴款书汇总填写。

(十三)利润表有关指标(根据利润分配表填写) 1、"营业收入(310=311+312)"(310 行) 按本表所列公式计算填写 2、" 其中:1.主营业务收入"(311 行) 主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收 入,该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净 额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新 会计制度的,工业企业按损益表“货物销售收入净额”行本年累计数填写;外商投资工业企 业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写;商业企业和外商投资商业企业应分别按损 益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额 填写;股份制企业按利润表“主营业务收入净额”行本年累计数填写;运输(交通) 企业按 照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写;施工企业按照利润表或损益表中 “工程结算收入” 本年累计数填写;房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营 收入” 本年累计数填写;邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入” 本年累计 数填写;金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写;旅游、饮食服务业企业按利润 表或损益表中“营业收入” 本年累计数填写。 3、" 2.其他业务收入"(312 行) 按利润表相关对应项目填写

4、"营业成本(313=314+315)"(313 行) 按本表所列公式计算填写 5、" 其中:1.主营业务成本"(314 行) 反映企业销售商品、 提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。 本项目一般 根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加” 后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按 “营业支出”填写。如仍未执行新会计制 度的,工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计 数填写;商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累 计数填写;股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输(交通)、旅游、饮食 服务企业按照损益表或利润表中的“营业成本”行本年累计数填写;施工企业按照损益表中 “工程结算成本”行本年累计数确定;房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累 计数确定;金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写;邮电通讯企业按照损益 表中“通信业务成本”行本年累计数确定。 6、" 2.其他业务成本"(315 行) 按利润表相关对应项目填写 7、"营业税金及附加"(316 行) 反映企业销售货物(商品)或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设 税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写;期货经纪 公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写;其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累 计数分析填写。 8、"销售费用"(317 行) 按利润表相关对应项目填写 9、"管理费用"(318 行) 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用, 按利润表或损益表中 “管 理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填 0。 10、" 其中:1.研究新产品、新技术、新工艺发生的费用"(319 行) 是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用。包括:(1)研究开发人员(研 究机构)的工资、薪金和有关费用; (2)消耗的材料、技术图书资料; (3)劳务费用(设计 费、工艺规程制定费)(4)研究开发所需设备和设施的折旧; ; (5)专利权和折旧费的推销; (6)实验费; (7)其他间接费用(合理分配) 。按实际发生额填写。 11、" 2.业务招待费或交际应酬费"(320 行) 按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。 12、"财务费用"(321 行) 是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用, 包括利息支出 (减利息收入) 汇兑损失 、 (减 汇兑收益)以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数

据填“0” 。 13、"资产减值损失"(322 行) 按利润表相关对应项目填写 14、"公允价值变动净收益"(323 行) 按利润表相关对应项目填写 15、"投资收益"(324 行) 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益, 其中包括分回的投资利润、 债券投资的利息收 入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等,可按利润表或损益表“投资收 益” 行本年累计数填写。 把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该 项目填 0。 16、" 其中:对联营企业和合营企业的投资收益"(325 行) 按利润表相关对应项目填写 17、"营业利润(326=310-313-316-317-318-321-322+323+324)"(326 行) 是企业在销售商品、 提供劳务等日常活动中所产生的利润, 为主营业务利润和其他业务利润 减去有关期间费用后的余额,按本表所列公式计算填写 18、"营业外收入"(327 行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入, 包括固定资产盘盈、 处置固定资产净 收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业 外收入”填写。 19、" 其中:补贴收入"(328 行) 反映企业按规定实际收到的补贴收入(包括退还的增值税) ,或按销量或工作量等和国家规 定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。 20、"营业外支出"(329 行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出,按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。 21、" 其中:公益救济性捐赠"(330 行) 可根据“营业外支出”会计科目本年度累计发生额分析计算填列。 22、"利润总额(331=326+327-329)"(331 行) 反映企业当年实现的利润总额(如为亏损,用“-”号表示) 。按本表所列公式计算填写 23、"所得税费用"(332 行) 按企业实际发生的所得税费用填写。 24、"净利润(333=331-332)"(333 行)

反映企业实现的净利润。如为净亏损,以“-”号填列。按本表所列公式计算填写 25、"可供分配的利润"(334 行) 反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、 法定公益金、 职工奖励及福利基金、 提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额,可用于当年给投资者分配的利 润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有 者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。 26、"可供股东(投资者)分配的利润"(335 行) 反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、 法定公益金、 职工奖励及福利基金、 提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额,可用于当年给投资者分配的利 润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有 者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。 27、"未分配的利润"(336 行) 反映企业尚未分配的利润,按利润分配表或损益表中的未分配利润本年实际数填写。

(十四)产负债表有关指标(根据资产负债表填写) 1、"资产年初数(337=338+343)"(337 行) 按本表所列公式计算填写 2、"其中:1.流动资产年初数(338>=339+340+341)"(338 行) 应根据本年度资产负债表“流动资产”行年初数填写。 3、"其中:(1)货币资金年初数"(339 行) 应根据本年度资产负债表“货币资金”行年初数填写。 4、"(2)应收账款净额(已减去坏帐准备)年初数"(340 行) 应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年初数填写。 5、"(3)存货年初数"(341 行) 应根据本年度资产负债表“存货”行年初数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的 企业填“0” 。 6、"其中:原材料、低值易耗品、包装物等"(342 行) 本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的“物资采购”“原材料”“低值易耗品”“包 、 、 、 装物”“委托加工物资”“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写,计划成本法的需调 、 、 整为实际成本后填写。 7、" 2.非流动资产年初数"(343 行) 应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年初数填写。

8、" 其中:固定资产年初数"(344 行) 应根据本年度资产负债表“固定资产”行年初数填写。 9、"资产年末数(345=346+351)"(345 行) 按本表所列公式计算填写 10、"其中:1.流动资产年末数(346>=347+348+349)"(346 行) 应根据本年度资产负债表“流动资产合计”行年末数填写。 11、" 其中:(1)货币资金年末数"(347 行) 应根据本年度资产负债表“货币资金”行年末数填写。 12、" (2)应收账款净额(已减去坏帐准备)年末数"(348 行) 应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年末数填写。 13、" (3)存货年末数"(349 行) 应根据本年度资产负债表“存货”行年末数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的 企业填“0” 。 14、" 其中:原材料、低值易耗品、包装物等"(350 行) 本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的“物资采购”“原材料”“低值易耗品”“包 、 、 、 装物”“委托加工物资”“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写,计划成本法的需调 、 、 整为实际成本后填写。 15、"2.非流动资产年末数"(351 行) 应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年末数填写。 16、"其中:固定资产年末数"(352 行) 应根据本年度资产负债表“固定资产合计数”行年末数填写。 17、"①固定资产原值(价)年末数"(353 行) 应根据本年度资产负债表“固定资产原值”或“固定资产原价”行年末数填写。 18、"②累计折旧"(354 行) 应根据本年度资产负债表“累计折旧”行年末数填写。 19、"③固定资产净值年末数"(355 行) 应根据本年度资产负债表“固定资产净值”行年末数填写。 20、"负债年初数(356=357+359)"(356 行) 按本表所列公式计算填写 21、"其中:1.流动负债年初数"(357 行) 应根据本年度资产负债表“流动负债”行年初数填写。

22、"其中:应付账款年初数"(358 行) 应根据本年度资产负债表“应付账款”行年初数填写。 23、"2.非流动负债年初数"(359 行) 应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。 24、"其中:长期借款年初数"(360 行) 应根据本年度资产负债表“长期借款”行年初数填写。 25、"负债年末数(361=362+364)"(361 行) 按本表所列公式计算填写 26、"其中:1.流动负债年末数"(362 行) 应根据本年度资产负债表“流动负债合计”行年末数填写。 27、"其中:应付账款年末数"(363 行) 应根据本年度资产负债表“应付帐款”行年末数填写。 28、"2.非流动负债年末数"(364 行) 应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。 29、" 其中:长期借款年末数"(365 行) 应根据本年度资产负债表“长期 借款”行年初数填写。 30、"所有者权益年初数(366=337-356)"(366 行) 按本表所列公式计算填写 31、"所有者权益年末数(367=345-361)"(367 行) 按本表所列公式计算填写 32、"其中:1.实收资本或股本年末数"(368 行) 应根据本年度资产负债表“实收资本(或股本) ”行年末数填写。 33、" 2.资本公积年末数"(369 行) 应根据本年度资产负债表“资本公积”行年初数填写。

(十五)现金流量表有关指标(根据现金流量表填写) 1、"经营活动产生的现金流入(370>=371+372)"(370 行) 根据现金流量表对应“现金流入小计”行次填写。 2、"其中:1.销售商品、提供劳务收到的现金"(371 行)

根据现金流量表对应“销售商品、提供劳务收到的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪 公司等类性质的企业本项填 0。 3、"2.收到的税费返还"(372 行) 按财会[2000]25 号文规定,执行新会计制度的企业,本项目根据现金流量表“收到的税费返 还”行次填写;未执行新会计制度的企业,本项目根据现金流量表“收到的除增值税以外的 税费返还”行次填写。 4、"经营活动产生的现金流出(373>=374+375+376+377+378)"(373 行) 根据现金流量表对应“现金流出小计”行次填写。 5、"其中:1.购买商品、劳务支付的现金"(374 行) 根据现金流量表对应“购买商品、劳务支付的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司 等类性质的企业本项填 0。 6、"2.支付给职工以及为职工支付的现金"(375 行) 根据现金流量表对应“支付给职工以及为职工支付的现金”行次填写。 7、"3.支付的增值税款"(376 行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写。 8、"4.支付的所得税款"(377 行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写。 9、"5.支付的除增值税、所得税以外的其他税费"(378 行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写。 10、"经营活动产生的现金流量净额(379=380-373)"(379 行) 按本表所列公式计算填写 11、"投资活动产生的现金流量净额"(380 行) 根据现金流量表对应“投资活动产生的现金流量净额”行次填写。 12、"筹资活动产生的现金流量净额"(381 行) 根据现金流量表对应“筹资活动产生的现金流量净额”行次填写。 13、"汇率变动对现金的影响"(382 行) 根据现金流量表对应“汇率变动对现金的影响”行次填写。 14、"现金及现金等价物净增加额(383=379+380+381+382)"(383 行) 根据现金流量表对应“现金及现金等价物净增加额”行次填写。

(十六)其他指标(根据有关会计科目和凭证填写)

1、"外购设备(不含资产评估数,也不含融资租赁租入设备)"(384 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日购入的生产经营用机器设备购入额,根据“固定资产”科目借 方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数。 2、"融资租赁设备"(385 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日通过融资租赁方式购入的生产经营用机器设备购入额, “固 根据 定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写,注意本项目不含资产评估数。 3、"外购不动产(不含资产评估数,也不含融资租赁租入不动产)"(386 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日外购的建筑物、构筑物,以及其他土地附着物等不动产总额, 根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数。 4、"融资租赁不动产"(387 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日通过融资租赁方式外购的不动产总额,根据“固定资产”科目 借方本年累计发生数和相关租赁合同填写,注意本项目不含资产评估数。 5、"外购土地使用权"(388 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日通过招拍挂等方式取得的土地使用权支出。 6、"外购其他无形资产"(389 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日外购商标权、专利权、非专利技术、著作权、转让商誉等无形 资产总额(土地使用权除外) ,根据“无形资产”科目借方本年累计发生数剔除土地使用权 支出后填写。 7、"本年增加的固定资产(不含资产评估数)"(390 行) 本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产。应根据“固定资产”科目借 方本年累计发生数分析填写,即 396 行包含 398 行的内容。 8、"其中:本年增加的生产经营用固定资产(不含资产评估数)"(391 行) 根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数。 9、"其中:1.本年增加的生产经营用房屋、建筑物(不含资产评估数)"(392 行) 根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数。 10、"2.本年增加免征进口增值税生产经营用进口设备(不含资产评估数)"(393 行) 根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数。 11、"年末生产经营用固定资产净值"(394 行) 根据“固定资产”“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、 、 建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除 从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。 12、"其中:1.年末生产经营用房屋、建筑物净值"(395 行)

根据“固定资产”“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、 、 建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除 从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。 13、"2.年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值"(396 行) 根据“固定资产”“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、 、 建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除 从“在建工程”科目中转入用的生产经营固定资产及其中房屋、建筑物净值。 14、"本年在建工程购入生产经营用设备、材料及加工修理修配劳务"(397 行) 应根据期末“在建工程”科目借方发生额分析填列,加工修理修配劳务是指为工程发生的本 期外购劳务。 15、"本年计提的折旧(398>=399+400)"(398 行) 可根据“制造费用”“管理费用”“销售费用”会计科目本年度累计计提额填列,不得直接 、 、 用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写。 本项目不包括由于资产评估增值从 “资本公积” 中提取的折旧数。 但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、 建筑物计提的折旧。 16、"其中:1.设备计提的折旧"(399 行) 指当年度生产经营用机器设备计提的折旧额, 可根据 “制造费用” 、 “管理费用” 、 “销售费用” 会计科目本年度累计计提额分析填写, 本项目包括融资租赁设备及房屋, 但不包括由于资产 评估增值从 “资本公积” 中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折 旧。 17、"2.房屋、建筑物计提的折旧"(400 行) 指当年度生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额,可根据“制造费用”“管理费用”“销售 、 、 费用”会计科目本年度累计计提额分析填写,本项目包括融资租赁设备及房屋,但不包括由 于资产评估增值从 “资本公积” 中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计 提的折旧。 18、"外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物"(401 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际采购的用于生产经营所需的不属于固定资产的货物, 如原 材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等总额,按照企业会计明细账对应科目的年终累 计总额填报。 19、" 其中:外购燃油支出"(402 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日实际发生的燃油购买支出, 按照企业会计明细账对应科目的年 终累计数填写。 20、"外购加工费用支出"(403 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业提供原料及主要材料, 委托其他企业或个人加工、 制造货 物时支付的加工费支出,按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。 21、"外购修理修配费用支出"(404 行)

指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业委托其他企业或个人对损伤和丧失功能的货物进行修复并 使其恢复原状和功能时, 支付的修理费用支出, 按照企业会计明细账对应科目的年终累计总 额填报。 22、"外购货物运输费用支出"(405 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日生产经营过程中发生的陆路运输、水路运输、航空运输、管道 运输、 装卸搬运等交通运输费用支出总额, 按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。 23、"外购研发和技术服务费用支出"(406 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业支付的研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能 源管理服务、 工程勘察勘探服务费用总额。 按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 24、"外购信息技术服务支出"(407 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的信息技术服务费用支出。 信息技术服务包括软件服 务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。按照企业会计明细账对应科 目的年终累计数填写。 25、"外购文化创意服务支出(408>=409+410)"(408 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业支付的设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、 广告服务和会议展览服务的费用总额。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 26、" 其中:1.广告费支出"(409 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招 贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项 进行宣传是发生地支出总额,按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。 27、" 2.设计服务支出"(410 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业支付给其他单位和个人的设计服务费用支出。 设计服务包 括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、 网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数 填写。 28、"外购物流辅助服务支出(411>=412+413+414+415)"(411 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业支付给其他单位和个人的各类物流辅助劳务总支出, 包括 航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报 关服务、仓储服务和装卸搬运服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 29、" 其中:1.外购港口码头服务支出"(412 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的港口码头服务支出。 港口码头服务包括港务船舶调 度、船舶通讯、航道管理、航道疏浚、灯塔管理、航标管理、船舶引航、理货、系解缆、停 泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只专业清洗消毒检测和防止船只漏油服务 等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 30、" 2.外购机场服务"(413 行)

指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的航空地面服务、 通用航空服务支出。 航空地面服务 包括旅客安全检查、停机坪管理、机场候机厅管理、飞机清洗消毒、空中飞行管理、飞机起 降、飞行通讯、地面信号、飞机安全、飞机跑道管理、空中交通管理服务等。通用航空服务 包括航空进行的摄影、测量、勘探、护林、吊挂播洒、降雨等。按照企业会计明细账对应科 目的年终累计数填写。 31、" 3.货物运输代理"(414 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的货物运输代理服务支出。 货物运输代理服务, 是指 接受货物收货人、发货人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,在不直接提供货物运 输劳务情况下, 为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。 按照企业会计明细账对 应科目的年终累计数填写。 32、" 4.仓储"(415 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日发生的仓储费用支出总额, 按照企业会计明细账对应科目年终 累计总额填写。其中:仓储是指利用仓库、货场或其他场所贮放、保管货物。 33、"外购有形动产租赁服务支出"(416 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日发生的有形动产经营性租赁费用支出,根据“固定资产”科目 借方本年累计发生数和相关租赁合同填写。有形动产经营性租赁是指在约定时间内将物品、 设备等有形动产出租给企业使用且租赁物所有权不变更的业务活动, 包括远洋运输的光租业 务、航空运输的干租业务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 34、"外购鉴证咨询服务支出"(417 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的认证服务、 鉴证服务和咨询服务服务的支出。 认证 服务服务指利用检测、检验、计量等技术,证明相关技术规范或标准的费用;鉴证服务服务 指会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证费用;咨询服务服务指 提供和策划财务、 税收、 法律、 内部管理、 业务动作和流程管理等信息或者建议的业务费用。 按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。 35、"外购建筑劳务支出 "(418 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日委托其他单位和个人实施建筑、安装、修缮、装饰等各类建筑 安装工程作业时支付的费用总额,按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。 36、"其中:1.建筑、安装"(419 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日委托其他单位和个人实施建筑、 安装工程作业时支付的费用总 额,按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:建筑是指新建、改建、扩建各 种建筑物、构筑物的工程作业;安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动 设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。 37、"2.修缮、装饰"(420 行) 当年 1 月 1 日至 12 月 31 日委托其他单位和个人实施修缮、 装饰工程作业时支付的费用总额, 按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:修缮是指对建筑物、构筑物进行修 补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业;装饰是指 对建筑物、构筑物进行修饰,使之美观或具有特定用途的工程作业。

38、"3.其他工程作业"(421 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日委托其他单位和个人实施的除建筑、安装、修缮、装饰以外其 他的各类工程作业时支付的费用总额,按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。 39、"外购邮电通信费支出"(422 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业发生的邮政、 电信费用支出, 按照企业会计明细账对应科 目年终累计总额填写。 其中:邮政支出是指委托其他单位和个人传递实物信息时发生的支出, 主要包括传递函件或包件、邮汇、购买报刊和邮务物品时的费用。电信费用支出是指使用各 种电传设备传输电信号来传递信息时发生地支出,主要包括:电报、电传、电话、电话机安 装、购买电信物品及其他电信业务时的费用。 40、"外购职工培训费用支出"(423 行) 当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业因职工培训教育支付的费用。 41、"向外支付的职工交通费、住宿费等因差旅发生的支出"(424 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日企业工作人员出差期间因办理公务而产生的向外支付的交通费、 住宿费等各项费用总额,按照企业会计核算账目相关数额年终累计总额填写。 42、"其他外购支出"(425 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日指除 401 行至 424 行各项外购费用外发生的其他外购费用支出 额。 43、"利息总支出(不扣减利息收入)"(426 行) 应根据会计制度规定的 “财务费用——利息支出” 会计明细科目的借方本年累计发生额填写。 注意, 本项目不抵减利息收入。 金融、 保险、 财务公司、 交通、 邮电等企业该项目应根据 “营 业支出” 累计发生额填写。 44、"全年计提的工资及奖金总额"(427 行) 按年度财务报告中的职工工资总额本年累计数填写,未计提职工工资的本项目填 0。 45、"全年计提的劳保、退休统筹及其他社会保险、福利额"(428 行) 是指当年度内企业计提的给职工或为其提取的各项福利性支出, 包括计提的给离退休人员和 劳保人员的工资以及各项统筹、保险基金、职工福利费等。可根据“管理费用”和“应付福 利费”等会计科目本年度累计发生额分析计算填列。 46、"其中:1.基本养老保险费"(429 行) 可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。 47、"2.失业保险费"(430 行) 可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。 48、"3.基本医疗保险费"(431 行) 内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写,外资企

业根据“应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本年度累计交纳额填写。 49、"4.补充养老保险费"(432 行) 是指企业根据国家有关规定,在基本养老保险之外,特定行业的企业应向有关部门、机构交 纳的养老保险。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。 50、"5.补充医疗保险费"(433 行) 是指企业根据国家有关规定,在基本医疗保险之外,特定行业的企业应向有关部门、机构交 纳的医疗保险。内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳 额填写, 外资企业根据 “应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本年度累计交纳额填写。 51、"6.其他保险费"(434 行) 是指除上述保险费之外企业应交纳的其他社会保险费。 可根据 “管理费用” “应付福利费” 和 等会计科目本年度累计发生额分析填写。 52、"年初职工人数"(435 行) 按企业年度会计报表附列资料填写。 53、"年末职工人数"(436 行) 按企业年度会计报表附列资料填写。 54、"本年企业总产值"(437 行) 是以货币形式表现的企业在本年度内生产的最终产品或提供劳务的总价值量, 它反映本企业 本年度内生产经营活动的总规模和总水平。由独立核算企业按照报国家统计局的口径填列。 55、"本年企业增加值"(438 行) 指企业在报告期内以货币形式表现的本企业生产活动的最终成果, 是企业全部生产活动总成 果扣除了在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额, 是企业生产过程中新创 造的价值。由独立核算企业按照报国家统计局或国家税务总局的口径填列。 56、"本年电力消费量(万千瓦时)"(439 行) 填写企业当年 1 月 1 日至 12 月 31 日用于生产经营的实际耗电量,填报单位:万千瓦时(万 度) ,本指标工业企业和建筑业企业填报。 57、"本年煤炭消费量(吨)"(440 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日用于生产经营的实际耗煤量(填报单位:吨) (不包括直接用做 原料生产的煤炭) ,由工业企业根据实际消耗情况填报。 58、"本年成品油消费量(吨) (汽、煤、柴、燃料油等)"(441 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日用于生产经营的实际耗油量(填报单位:吨) (不包括直接用做 原料生产的油) ,由工业、交通运输等相关行业填报。 59、"本年水资源消费量(吨)"(442 行) 指当年 1 月 1 日至 12 月 31 日用于生产经营的实际耗水量(填报单位:吨) (不包括直接用做

原料生产的水) ,由工业、住宿餐饮业等相关行业填报。

具体指标的填表说明: (一)货物劳务代码(0 列) 根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的 4 位数代码填写。

(二) 产品产量、销量 填写的货物范围仅限于货物劳务表中"计量单位"栏标有计量单位的工业生产的货物.货物劳 务表中"计量单位"栏未标出计量单位的货物,"年初产品库存量"(1 列)、"产品产量"(2 列)、" 产品销量"(3 列)、"其中:内销产品销量"(4 列)、"出口产品销量"(5 列)和"年末产品库存量"(6 列)均一律填"0". 1、"年初产品库存量"(1 列) 指本年年初产成品的库存数量。 2、"产品产量"(2 列) 指企业本年度生产的产品数量, 对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品, 应填写本年度生 产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时, 可按选矿比加损失率换算。 3、"产品销量(3=4+5)"(3 列) 指企业本年度内实际销售货物的数量, 包括视同销售货物的数量, 对于货物劳务表所列征收 资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时, 可按选矿比加损失率换算。 4、"其中:内销产品销量"(4 列) 指企业本年度内实际内销货物的数量, 包括视同销售货物的数量, 对于货物劳务表所列征收 资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时, 可按选矿比加损失率换算。 5、"出口产品销量"(5 列) 指企业本年度内实际出口货物的数量, 对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品, 应填写本 年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时,可按选矿比加损失率换算。

6、"年末产品库存量(6=1+2-3)"(6 列) 指本年年末产成品的库存数量。

7、"产品平均销售价格(元) ()"(7 列) 企业本期内实际销售货物的平均销售价格, 产品平均销售价格=产品年销售收入÷产品年销 量。

(三)增值税有关指标 填写时,货物和劳务的分类可参考全年汇总的增值税纳税申报表"本期销项税额"栏"货物或应 税劳务名称"项目填写. 1、"本年内销货物计征增值税的销售额"(8 列) 根据 01 表第 2 行、第 3 行和第 5 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 2、"本年内销货物免征增值税的销售额"(9 列) 根据 01 表第 4 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。 根据 01 表第 4 行的填报口径 分别按货物或劳务分析计算填列。 3、"本年出口货物销售额"(10 列) 根据 01 表第 41 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

4、"本年销项税额"(11 列) 根据 01 表第 6 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

5、"其中: 适用 17%税率的销项税额"(12 列) 根据 01 表第 7 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

6、"适用 13%税率的销项税额"(13 列) 根据 01 表第 8 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

7、"本年按简易征收办法计算的应纳税额"(14 列) 根据 01 表第 24 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

(四)消费税有关指标 1、"本年内销货物计征消费税的销售额"(15 列) 根据 01 表第 66 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、"本年内销货物免征消费税的销售额"(16 列) 根据 01 表第 67 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、"本年出口货物免征消费税的销售额"(17 列)

根据 01 表第 68 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 。 4、"消费税单位税额(元)"(18 列) 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。 5、"消费税税率(%)"(19 列) 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。

6、"按规定税率(税额)计算的应交消费税额(20=15×19+4×18)"(20 列) 按指标所列公式计算填写。

7、"本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额"(21 列) 根据 01 表第 70 行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

8、"本年按政策规定减征的消费税额"(22 列) 根据 01 表第 71 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

9、"本年应交消费税额(23=20-21-22)"(23 列) 按指标所列公式计算填写。 (五)营业税有关指标 1、"本年计征营业税的收入"(24 列) 根据 01 表第 87 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、"本年政策规定允许扣除的营业额"(25 列) 根据 01 表第 90 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、"营业税税率(%)"(26 列) 按照货物劳务表中规定的法定税率填报。 同一营业税劳务适用多档税率时, 本项目按加权平 均税率填写,并可保留两位小数。 4、"本年按规定税率计算的应交营业税额(27=(24-25)×26)"(27 列) 按指标所列公式计算填写。

5、"本年按政策规定减免的营业税额"(28 列)

根据 01 表第 93 行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

6、"本年应交营业税额(29=27-28)"(29 列) 按指标所列公式计算填写。

(六)资源税有关指标(只填报最终产品的有关数据) 1、"本年计征资源税的销售额"(30 列) 指纳税人当年因销售原油等按从价税率计征资源税的产品的销售额。 2、"资源税单位税额"(31 列) 指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。 对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿 按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。 3、"资源税税率(%)"(32 列) 根据货物劳务表中所对应货物经主管地税机关核定适用的资源税税率填写。 4、"本年按政策规定减免的资源税额"(33 列) 指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税,按批文规定 的金额填写。 5、"本年应交资源税额[34=(3×31+30×32)-33]"(34 列) 按指标所列公式计算填写。

(七)销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标视同销售货物、视同销售不动产及视同提供 应征营业税劳务不填 33 列和 34 列指标. 1、"销销售收入净额(经营收入)"(35 列) 反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净 额。 2、"销售成本(经营成本)"(36 列) 反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列, 不能准确划分的,按以下公式分摊:该货物劳务 02 表该货物劳务的“销售收入净额(经营 收入) ”(35 行) 的销售成本=—————————————————————————×01 表“营业成本” (313 行) (经营成本) 01 表“营业收入”(310 行) 3、"销售毛利(经营毛利) (37 列)

按指标所列公式计算填写。


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