kl800.com省心范文网

企业所得税鉴证业务工作底稿(范本)


企业所得税鉴证业务工作底稿(范本) 索引 索 委托单位名称: 索引号 引 委托单位联系电话: 项目名称 一、利润总额计算类(共 29 张) 主营业务收入鉴证表 其他业务收入鉴证表 银行业营业收入鉴证表 保险业营业收入鉴证表 证券业营业收入鉴证表 其他金融业营业收入鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 视同销售收入鉴证表 营业外收入鉴证表 主营业务成本鉴证表 银行业营业成本鉴证表 保险业营业成本鉴证表 证券业营业成本鉴证表 其他金融业营业成本鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表 其他业务成本鉴证表 视同销售成本鉴证表 营业外支出鉴证表 营业税金及附加鉴证表 销售(营业)费用鉴证表 管理费用鉴证表 业务及管理费鉴证表 财务费用鉴证表 资产减值损失鉴证表 公允价值变动损益鉴证表 投资收益鉴证表(执行会计制度纳税人填报) 投资收益鉴证表(执行会计制度纳税人填报) 二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类(共 45 张) 接受捐赠收入鉴证表 不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表 未按权责发生制确认的收入鉴证表 特殊重组鉴证表 一般重组鉴证表 以公允价值计量资产纳税调整表 确认为递延收益的政府补助鉴证表 境外应税所得鉴证表 不允许扣除的境外投资损失鉴证表 收入类调整项目--其他鉴证表 工资薪金及三项经费鉴证表 业务招待费鉴证表 广告费和业务宣传费鉴证表 捐赠支出鉴证表 利息支出鉴证表 各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表
1

与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表 罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表 不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表 扣除类调整项目--其他鉴证表 财产损失鉴证表 固定资产折旧鉴证表 生产性生物资产鉴证表 无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表 油气勘探投资、油气开发投资鉴证表 资产类调整项目--其他鉴证表 资产减值准备项目调整明细表(执行会计制度纳税人填报) 资产减值准备项目调整明细表(执行会计准则纳税人填报) 房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表 特别纳税调整应税所得鉴证表 纳税调整项目--其他鉴证表 长期股权初始投资鉴证表 长期股权投资持有收益鉴证表 长期股权投资处置所得(损失)鉴证表 投资损失补充资料鉴证表 本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表 以前年度亏损弥补额鉴证表 本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表 加计扣除鉴证表 税收优惠项目鉴证表 境外应纳税所得额计算鉴证表 直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表 主表附列资料鉴证表 三、鉴证结果类(略) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)主表(略) 附表一(1) 收入明细表(略) 附表一(2) 金融企业收入明细表(略) 附表一(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(略) 附表二(1) 成本费用明细表(略) 附表二(2) 金融企业成本费用明细表(略) 附表二(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表(略) 附表三 纳税调整项目明细表(略) 附表四 企业所得税弥补亏损明细表(略) 附表五 税收优惠明细表(略) 附表六 境外所得税抵免计算明细表(略) 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表(略) 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(略) 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 (略) 附表十 资产减值准备项目调整明细表(略) 附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表(略)

2

一、利润总额计算类(共 29 张) 主营业务收入鉴证表 索引号: 主营业务收入鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 月份 金额合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明: 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 销售货物 日期 日期 让渡资产使用权

提供劳务

建造合同

提示: 一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人,其投资所得就是主营 业务收入。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

3

其他业务收入鉴证表

索引号: 其他业务收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 项 目 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

材料销售收入 代购代销手续 费收入 包装物出租收 入 其 他

合 计 鉴证说明:

提示: 一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

4

银行业营业收入鉴证表

索引号: 银行业营业收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 银行业利息收入 日期 日期 银行业手续费及佣金收入

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 月份 金额 合计 存放 同业 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表 日后事项调 整 财务报表批 准报出日后 存放 中央 银行

其他 业务 收入 其 他 小 计

拆出 发放贷 资金 款及垫 款

买入返 售金融 资产

其 他

小 计

结算与 清算手 续费

代理业 务手续 费

信用承诺 手续费及 佣金

银行 卡手 续费

顾问 和咨 询费

托管及其 他受托业 务佣金

5

差错调整 鉴证确认额 鉴证说明:

一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的, 不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后,发生的会计差错调整事项。

6

保险业营业收入鉴证表

索引号: 保险业营业收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 日期 日期 减:提取未到期责 任准备金③ 已赚保费小计④ =①-②-③ 其他业 务收入 复核人 金额 合计 保费收 入① 减:分出保 费②

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 月份

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事 项调整 财务报表批准报出 日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明:

7

证券业营业收入鉴证表

索引号: 证券业营业收入鉴证表 索引号:

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 手续费及佣金收入 受托客户资 代理兑付证 代理保管证 产管理业务 券业务收入 券业务收入 收入

金额单位:元 编制人 复核人

日期 日期 利息净收入 其他业务收 入

月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负 债表日 后事项 调整 财务报

金额合计

证券承销业 务收入

证券经纪 业务收入

其他

小计

-

-

8

表批准 报出日 后差错 调整 鉴证确 认额 鉴证说明:

9

其他金融业营业收入鉴证表

索引号: 其他金融业营业收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 日期 日期 小计 其他业务收入

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表 日后事项调 整 财务报表批 准报出日后 差错调整 鉴证确认额 鉴证说明:

金额合计

业务收入

10

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 资产负债表日后事 项调整 财务报表批准报出 日后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明: 金额 合计 财政补 助收入 上级补 助收入

索引号: 索引号: 金额单位:元 日期 日期 附属单 位缴款 投资 收益 其他 收入

拨入 专款

事业 收入

编制 人 复核 人 经营 收入

提示: 1.本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合 计,填入主表“营业收入”中; 2.本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中; 3.本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。

11

事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号: 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号: 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合计 鉴证说明: 项目 财政拨款 行政事业性收费 政府性基金 其 他 其中: 编制人 复核人 未审金额 鉴证调整额 金额单位:元 日期 日期 鉴证确认额 备注

12

视同销售收入鉴证表

索引号: 视同销售收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 日期 日期 鉴证调整额 鉴证确认额 备注 复核人 项目 未审金额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 鉴证说明:

非货币性交易视同销售收入 货物、财产、劳务视同销售收入 其中:用于捐赠 用于偿债 用于赞助 用于集资 用于广告 用于样品 用于职工福利 用于利润分配 其他视同销售收入 其中:

提示: 一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据,对于这类数据,应从交易性质确认和交易金额计算等两个 方面进行审核,所涉及的数据来源科目包括:工业企业的“产成品” 、房地产开发企业的“开发产品” 、 “长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。 二、本表鉴证确认额等于附表三《纳税调整项目明细表》第 2 行“视同销售收入”第 3 列“调增金额” 。

13

营业外收入鉴证表

索引号: 营业外收入鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日 期 日 期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 项 目 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

1 2 3 4 5 6 7 8 9

固定资产盘盈 处置固定资产 净收益 非货币性资产 交易收益 出售无形资产 收益 罚款净收入 债务重组收益 政府补助收入 捐赠收入 其他

共用 共用 共用 共用 共用 一般企业专 用 一般企业专 用 一般企业专 用 共用

合 计 鉴证说明:

提示: 一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

14

主营业务成本鉴证表

索引号: 主营业务成本鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 销售货物成本 提供劳务成本 日期 日期 让渡资产使用权成本 建造合同成本

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 月份 金额合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差错 调整 鉴证确认额 鉴证说明:

提示: 一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

15

其他业务成本鉴证表

索引号: 其他业务成本鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 项 目 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

材料销售成 本 代购代销费 用 包装物出租 成本 其他

合 计 鉴证说明

提示: 一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

16

银行业营业成本鉴证表

索引号: 银行业营业成本鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 日期 复核人 日期 银行手续费及佣金支出 发行 其他 债券 小计 手续费 支出 佣金支 出 其他 小计 业务及管 理费 其他业务成 本

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 银行利息支出 月份 金额合计 同业 存放 向中央 银行借 款 拆入 吸收 资金 存款 卖出回购 金融资产

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产 负债 表日 后事 项调 整 财务 报表 批准
17

报出 日后 差错 调整 鉴证 确认 额 鉴证说明:

18

保险业营业成本鉴证表

索引号: 保险业营业成本鉴证表 索引号:

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 金 额 合 计

金额单位:元 编制人 复核人 业务支出 减:摊回 赔付支出 提取保险 责任准备 金 减:摊回保险 责任准备金 保单红 利支出 分保 费用 手续费 及佣金 支出 业务 及管 理费 减:摊回 分保费 用

日期 日期 其他业务成 本

月份

退 保 金

赔付 支出

其他

小计

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 资产 负债 表日 后事 项调 整
19

财务 报表 批准 报出 日后 差错 调整 鉴证 确认 额 鉴证说明:

20

证券业营业成本鉴证表

索引号: 证券业营业成本鉴证表 索引号:

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 证券手续费支出 月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 合计 资产负债表日后事项 调整 财务报表批准报出日 后差错调整 鉴证确认额 鉴证说明: 金额合计 证券经纪业务支出 佣金

金额单位:元 编制人 复核人 其他 小计 日期 日期 业务及管理费 其他业务成本

21

22

其他金融业营业成本鉴证表

索引号: 其他金融业营业成本鉴证表 索引号:

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

金额单位:元 编制人 复核人 业务成本 日期 日期

月份

金额合计 小计

其他业务成本

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 合计
23

资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差 错调整 鉴证确认额 鉴证说明:

24

事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表

索引号: 事业单位支出总额鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 上缴上级 拨 出 专 专 款 支 事业支出 支出 款 出 日期 日期 经营支出 对附属单 结转自筹 其 他 支 位补助 基建 出

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 资产负债表日后事项调整 财务报表批准报出日后差 错调整

金额合计

拨出经费

25

鉴证确认额 鉴证说明:

提示: 1.本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助、结转自筹基建的金额合计填入主表营业成本中; 2.本表其他支出的金额填入主表营业外支出中。

26

事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表 索引号: 事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表 索引号: 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 税收规定不允许扣除的支出项目金额 未审金 项目 鉴证调整额 额 购置固定资产支出的设备购置费 属于固定资产修缮,且修缮费支出数超过 固定资产标准的修缮费 事业单位、社会团体、民办非企业单位的 自筹基本建设支出 无形资产的受让、开发支出 违法经营的罚款和被没收财物的损失,各 项税收的滞纳金、罚金和罚款 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 超过国家规定标准的公益、救济性捐赠, 以及非公益、救济性捐赠 各种赞助支出 对附属单位补助支出 与取得应税收入无关的其他各项支出 合计 鉴证说明: 金额单位:元 编制人 复核人 鉴证确认 额 日期 日期 备注

采取按分摊比例计算支出项目金额 未审金 鉴证调整额 鉴证确认 项目 额 额 支出总额 * * 应纳税收入总额 收入总额 不准予扣除的支出 总额 * * * * * *

27

视同销售成本鉴证表

索引号: 视同销售成本鉴证表 索引号: 金额 编制人 复核人 未审金额 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 单位:元 委托单位名称: 序号 1 2 项目 非货币性交易视同销售成本 货物、财产、劳务视同销售成本 其中:用于捐赠 用于偿债 用于赞助 用于集资 用于广告 用于样品 用于职工福利 用于利润分配 其他视同销售成本 其中:

鉴证调整额

备注

3 4 5 6 7 8 9 10

合计 鉴证说明:

提示: 一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据,对于这类数据,应从交易性质确认和交易金额计算等两个 方面进行审核,所涉及的数据来源科目包括:工业企业的“产成品” 、房地产开发企业的“开发产品” 、 “长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。 二、本表鉴证确认额等于附表三《纳税调整项目明细表》第 21 行“视同销售成本”第 4 列“调减金额” 。

28

营业外支出鉴证表

索引号: 营业外支出鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项 目 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

固定资产盘 亏 处置固定资 产净损失 非货币性资 产交易损失 出售无形资 产损失 债务重组损 失 罚款支出 非常损失 捐赠支出 其他

共用 共用 金融企业 专用 共用 一般企业 专用 一般企业 专用 一般企业 专用 一般企业 专用 共用

合 计 一、鉴证项目说明:

提示: 一、根据在会计核算中的营业外支出科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

29

营业税金及附加鉴证表

索引号: 营业税金及附加鉴证表 索引号 金额单位:元 编制人 复核人 应计提税金或附加 资产负债表 财务报表批 日后调整事 准报出日后 项 差错调整 日期 日期 备注 鉴证确 认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 适用税种 及附加 计税依据 适用税 率或征 收率

账面金 额

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 12 合 计 鉴证说明:

营业税 消费税 城市维护 建设税 教育费附 加 土地增值 税 资源税

提示: 一、根据在会计核算中的“营业税金及附加”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

30

销售(营业)费用鉴证表

索引号: 销售(营业)费用鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 项 目 工资薪金支出 职工福利费支出 业务招待费支出 广告费和业务宣传 费支出 住房公积金 各类基本社会保障 性缴款 补充养老保险、补 充医疗保险 财产损失 固定资产折旧 生产性生物资产折 旧 长期待摊费用的摊 销 无形资产摊销 职工教育经费 工会经费 其他 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

合 计 鉴证说明:

提示: 一、根据在会计核算中的“销售(营业)费用”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

31

管理费用鉴证表

索引号: 管理费用鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项 目 工资薪金支出 职工福利费支出 职工教育经费支出 工会经费支出 业务招待费支出 广告费和业务宣传费 支出 住房公积金 各类基本社会保障性 缴款 补充养老保险、 补充医 疗保险 财产损失 固定资产折旧 生产性生物资产折旧 长期待摊费用的摊销 无形资产摊销 研发费支出 低值易耗品摊销 劳动保护支出 其他 账面金 额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

合 计 鉴证说明:

提示: 一、根据在会计核算中的“管理费用”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

32

业务及管理费鉴证表

索引号: 业务及管理费鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 鉴证确认额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 项 目 号 1 工资薪金支出 2 职工福利费支出 3 职工教育经费支出 4 工会经费支出 5 业务招待费支出 6 广告费和业务宣传费 支出 7 住房公积金 8 各类基本社会保障性 缴款 9 补充养老保险、补充医 10 疗保险 财产损失 11 固定资产折旧 12 生产性生物资产折旧 13 长期待摊费用的摊销 14 无形资产摊销 15 准备金调整项目 16 其他 合 计 鉴证说明: 账面金 额

编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项

财务报表批准 报出日后差错 调整

提示: 一、根据在会计核算中的“业务及管理费”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

33

财务费用鉴证表

索引号: 财务费用鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 5 项 目 账面金额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

6

利息收入 利息支出 金融机构手续费 汇兑损益 与未实现融资收 益相关在当期确 认的财务费用 其他

合 计 鉴证说明: 提示: 一、根据在会计核算中的“财务费用”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

34

资产减值损失鉴证表

索引号: 资产减值损失鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日期 日期 鉴证确认额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 项 目 计提的坏(呆) 账准备 计提的存货跌 价准备 其中:消耗性生 物资产减值准 备 计提的长期投 资减值准备 计提的持有至 到期投资减值 准备 计提的固定资 产减值准备 计提的在建工 程(工程物资) 减值准备 计提的生产性 生物资产减值 准备 计提的无形资 产减值准备 计提的商誉减 值准备 计提的贷款损 失准备 计提的其他准 备 账面金额

财务报表批准报 出日后差错调整

备注

4 5

6 7

8

9 10 11 12

合 计 鉴证说明: 提示: 一、根据在会计核算中的“资产减值损失”科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。
35

公允价值变动损益鉴证表 索引号: 公允价值变动损益鉴证表(执行会计准则纳税人填报) 索引号: 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 项 目 交易性金融 资产 交易性金融 负债 投资性房地 产 套期保值 账面金额 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 金额单位:元 日期 日期 财务报表批准报 鉴证确认额 出日后差错调整

备注

合 计 鉴证说明:

*

提示: 一、根据在会计核算中的“公允价值变动损益”“套期损益”科目填写。 、 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

36

投资收益鉴证表(执行会计制度纳税人填报) 索引号: 投资收益鉴证表(执行会计制度纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 投资资产种类 一、债权投资(小计) (一)短期债权投资(小 计) 账面金额 索引号: 额单位:元 编制人 复核人 资产负债表 日后调整事 项 日 期 日 期 鉴证确 认额

财务报表批准报 出日后差错调整

备注

(二)长期债权投资(小 计)

二、股权投资(小计) (一)短期股权投资(小 计)

19 20 21 22 合 计 鉴证说明:

(二)长期股权投资(小 计)

提示: 一、根据在会计核算中的投资收益科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、本表鉴证确认额等于主表第 9 行投资收益。四、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核 算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后,发生的会计差错调整事项。

37

投资收益鉴证表 (执行企业会计准则纳税人填报) 索引号: 投资收益鉴证表(执行企业会计准则纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 投资资产种类 账面金额 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 资产负债表日 后调整事项 日 期 日 期 鉴证确认额

财务报表批准 报出日后差错 调整

备注

9 10 11 12 13 14 15 合 计 鉴证说明:

一、长期股权投资 收益 其中:成本法核算 股权投资收益 权益法核算股权投 资收益 股权投资处置收益 二、交易性金融资 产 三、交易性金融负 债 四、可供出售金融 资产 五、持有至到期投 资 六、其他 其中:

提示: 一、根据在会计核算中的投资收益科目填写。 二、对会计资料的审核,重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错,影响应纳税所得额的,要在附 表三中进行纳税调整;不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。 三、本表鉴证确认额等于主表第 9 行投资收益。 四、财务报表批准报出日后差错调整行次,根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后,发生的会计差错调整事项。

38

二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类(共 45 张) 接受捐赠收入鉴证表 索引号: 接受捐赠收入鉴证表(执行企业会计制度纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 日期 凭证号 摘要 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 核算科目名称 未审金额 1 2 3 4 5 6 7 合计 鉴证说明: * * * 日期 日期 税收金额 鉴证调整额 鉴证确认额 纳税调增金额

提示:根据“资本公积”或收益以外的其他账户中核算的捐赠收入填写。

39

不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表

索引号:

不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合计 鉴证说明: 项目 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额 备注 索引号: 金额单位:元

40

未按权责发生制确认的收入鉴证表

索引号:

未按权责发生制确认的收入鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 合计 鉴证说明: 项目 分期收款销售业务 其中: 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额 调减金额 索引号: 金额单位:元

其他 其中:××业务

41

特殊重组鉴证表

索引号: 特殊重组鉴证表 (执行企业会计准则纳税人填报)

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 鉴证说明: 项目 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额

索引号: 金额单位:元

调减金额

提示:对非同一控制下企业合并的长期股权投资成本初始计量,在“可能影响合并成本的未来事项”购 买方记入合并成本的情况下,对估计未来很可能发生并且对合并成本的影响金额,应做纳税调增处理。

42

一般重组鉴证表

索引号: 一般重组鉴证表 (执行企业会计准则纳税人填报)

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 项目 以支付现金方式 其中: 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期

索引号: 金额单位:元

调增金额

调减金额

以支付现金以外的方式 其中:

合计 鉴证说明:

提示:主要注意资产权属是否发生变化。

43

以公允价值计量资产纳税调整表

索引号: 以公允价值计量资产纳税调整表

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 编制 人 复核 人 期初金额

索引号: 金额单位:元 日期 日期 期末金额 账 载 金 额 计税基 ( 础 公 允 价 值) 3 4

行 次

资产种类

未审 金额 (公 允价 值) 1

计税基 础

纳税 调整 额(纳 税调 减以 “-” 表示) 5

2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 1.交易性金融资产 2.衍生金融工具 3.其他以公允价值计量的金融资产 二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债 1.交易性金融负债 2.衍生金融工具 3.其他以公允价值计量的金融负债 三、投资性房地产 合计 纳税调增金额 纳税调减金额 * * * * * * * *

鉴证说明:

44

确认为递延收益的政府补助鉴证表

索引号:

确认为递延收益的政府补助鉴证表 (执行企业会计准则纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 鉴证说明: 项目 未审金额 税收金额 日期 日期 纳税调增金额 纳税调减金额

提示:会计上对与资产相关的政府补助,未直接确认为当期损益,已确认为一项递延收益,自相关资产 形成并可供使用时起,在相关资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入) 。税 收上在收到年度全额做纳税调整增加处理,分摊年度应做纳税调整减少处理。

45

境外应税所得鉴证表

索引号: 境外应税所得鉴证表

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 调增金额 行 次 国家或 地区 并入利润总额的 成本费用 确认的境外投 资损失

索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 并入利润总 额的境外收 入 日期 日期 调减金额 小计 并入利润总额 的投资收益 小计

合计 鉴证说明:

提示: 一、鉴证境外应税所得的调增或调减金额,应根据投资收益账户或记账凭证的摘要及原始凭证,鉴证境 外应税所得的发生情况。 二、本表中境外投资损失,仅包括纳税人境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失,其他境外损 失在附表三第 13 行“12.不允许扣除的境外投资损失”中反映。

46

不允许扣除的境外投资损失鉴证表

索引号:

不允许扣除的境外投资损失鉴证表 索引号: 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 鉴证说明: 被投资企业 编制人 复核人 未审金额 鉴证调整额 金额单位:元 日期 日期 鉴证确认额 备注

提示: 一、根据在会计核算中的“投资收益”科目填写。 二、填报境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失。

47

收入类调整项目--其他鉴证表

索引号: 收入类调整项目--其他鉴证表

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 合 计 鉴证说明: 项目 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额

索引号: 金额单位:元

调减金额

48

工资薪金及三项经费鉴证表

索引号: 工资薪金及三项经费鉴证表 索引号: 金额单位:元 日 期 日 期 职工教育经 备注 费

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 项 生产成本 制造费用 销售(营业)费用 管理费用 在建工程 业务及管理费(金融企 业) 未审金额小计 鉴证调整额 鉴证确认额 税收金额 本期纳税调增额 本年度结转至以后年度 扣除额 以前年度累计结转额 目 工资薪金总 额 编制人 复核人 职工福利 费

职工工会经 费

*

* * *

* * *

本年度实际扣除以前年 度结转额 15 本期纳税调减额 累计结转以后年度扣除 16 额 鉴证说明:

*

*

*

提示: 一、应关注工资薪金支出主要是合理性管理和真实性检查; 二、2008 年度福利费支出应按国税函[2008]264 号文件规定审核和福利费支出范围的审核; 三、职工教育经费应注意开支范围的审核,职工教育经费税收金额包括鉴证年度按标准计算金额和以前 年度结转扣除额; 四、工会经费应注意审核计提、拨缴情况。

49

业务招待费鉴证表

索引号: 业务招待费鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 鉴证调整额 鉴证确认额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 项目 营业费用实际列支额 管理费用实际列支额 业务及管理费中列支额 在其他成本、费用中列支额 实际发生额合计 实际发生额合计的 60% 本期鉴证后销售(营业)收入 本期鉴证后销售(营业)收入×5‰ 税收金额 纳税调增金额 * * * * * * * * * * 编制人 复核人 未审金额

鉴证说明:

提示: 一、计提基数的构成。销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售的收入; 二、按发生额 60%,不超过收入的 5‰两个限定条件; 三、对招待真实性管理与检查。

50

广告费和业务宣传费鉴证表

索引号: 广告费和业务宣传费鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 鉴证调整额 日期 鉴证确认额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 本年度广告费和业务宣传费支出 其中:不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出(1-2) 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入 税收规定的扣除率 本年广告费和业务宣传费扣除限额(4×5) 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额(3≤6,本行=2 行;3>6,本行=1-6) 本年结转以后年度扣除额(3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0) 加:以前年度累计结转扣除额 减:本年扣除的以前年度结转额 累计结转以后年度扣除额(8+9-10) * * * * * * * * * * * * * * * * 项目 编制人 复核人 未审金额

鉴证说明:

提示:一、计提基数的构成。销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售的收入; 二、不超过收入 15%的限定条件; 三、注意审核行业待遇。对限制列支广告费的行业,不允许税前扣除; 四、注意审核结转扣除额。
51

捐赠支出鉴证表

索引号: 捐赠支出鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 日期 金额 备注 复核人 日期 公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门名称

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合计 年度利润总额 年度利润总额×12% 税收金额 项目

纳税调增金额 14 鉴证说明:

提示: 一、注意区分公益救济性捐赠和非公益救济性捐赠,本表仅用于鉴证公益性捐赠支出; 二、接受捐赠的非营利公益性社会团体和基金会是否符合税法规定的条件; 三、选择税前扣除金额是否正确。填表时,有两个金额可供选择,一是扣除限额,二是实际扣除额。选 择方法是,“实际”小于等于“限额”,按“实际”;“实际”大于“限额”,按“限额”。

52

利息支出鉴证表

索引号: 利息支出鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 税收 金额 调整金 额 备 注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 借款 期限 * 本年 借款 天数 * 借款 金额 接受 投资 额 * * * (二)关联方金融企业 * * (三)关联方非金融企业 * * 合计 鉴证说明: * * * * * * 借款 限额 * * * * * * * 利 率 * 金融企业 同期同类 贷款利率 * 编制人 复核人 实际列支利息金额 鉴证 未审 鉴证确认 调整 金额 额 额

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9

借款单位 (一)非金融企业

提示: 一、纳税人从关联方取得的借款,对超过税收规定债权性投资和权益性投资比例的部分,所发生的利息支出,不允许在税前扣除。 二、纳税人向关联方支付的借款利息,比照独立交易原则,不得高于金融企业同期同类贷款利率。

53

各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表

索引号:

各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 鉴证说明: 项目 (一)各类基本社会保障性缴款 其中:基本养老保险 失业保险 基本医疗保险 基本生育保险 工伤保险 (二)补充养老保险、补充医疗保险 补充养老保险 补充医疗保险 (三)住房公积金 * 编制人 复核人 未审金额 索引号: 金额单位:元 日期 日期 调增金额

税收金额

调减金额

提示: 一、填报数据来源为“管理费用”或其他成本费用科目二级明细科目记录各类社会保障性缴款和住房公 积金支出的会计数据。 填报时, 应根据各类社会保障性缴款和住房公积金支出本年度累计发生额汇总后, 再进行填报。 二、税收金额的数据整理情况,在鉴证说明中列示。 三、对于退体、变动工作单位、死亡等三个限定条件之外的其他原因提取或转移企业年金,应做纳税调 整增加处理。

54

与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表

索引号:

与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 合计 鉴证说明: 项目 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额 调减金额 索引号: 金额单位:元

提示:税收上要求,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;会计上要 求,在收款日按公允价值一次性确认收入,收款总额与公允价值的差额,分期冲减财务费用。

55

罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表 索引号: 罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 鉴证说明: 税收滞纳金 赞助支出 与取得收入无关的其他支出 项目 罚金、罚款和被没收财物的损失 编制人 复核人 未审金额 索引号: 金额单位:元 日期 日期 鉴证确认额

鉴证调整额

核算账户

56

不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表 索引号: 不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 鉴证说明: * 编制人 复核人 项目 日期 日期 纳税调增金额 索引号: 金额单位:元

未审金额

核算账户

提示:填报数据来源为“专项应付款”、“财政补助收入”等科目核算的本年度实际发生的与不征税收 入相关的支出的会计数据。

57

扣除类调整项目--其他鉴证表

索引号: 扣除类调整项目--其他鉴证表 索引号: 金额单位:元

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 鉴证说明: 项目 编制人 复核人 未审金额 税收金额 日期 日期 调增金额

调减金额

提示:税收上要求,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;会计上要 求,在收款日按公允价值一次性确认收入,收款总额与公允价值的差额,分期冲减财务费用。

58

财产损失鉴证表

索引号:3-3-1 财产损失鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 未审金额 税收金额 纳税调增金额 日期 日期 纳税调减金额 审批文号

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 本期合计 鉴证说明: 财产损失种类

*

提示: 一、当企业发生需要税务机关审批的财产损失时,税收金额为税务机关审批金额; 二、本表所指财产损失不包括的长期股权投资损失。

59

固定资产折旧鉴证表

索引号: 固定资产折旧鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 税收 其 他 小计 资产计 税基础 残值 率 折旧 年限 税收金 额 纳税调 整额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 会计 行 次 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
60

编制人 复核人 资产 原值 残值 率 * 折旧 年限 * 账载金额 生产 (劳务) 管理 营业 成本 费用 费用

资产类别 1.房屋建筑物小计

2.飞机、火车、轮船、机器、机械和 其他生产设备小计

*

*

*

*

3.与生产经营有关的器具工具家具小 计

*

*

*

*

4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 小计

*

*

*

*

20 21 22 23 24

5.电子设备小计

*

*

*

*

合计 鉴证说明:

*

*

*

*

提示: 一、税收折旧年限:当会计折旧年限大于税收规定的最低折旧年限时,税收折旧年限为会计折旧年限。 二、对 2008 年 1 月 1 日以后新增资产,应按税法规定确认资产计税基础。

61

生产性生物资产鉴证表

索引号: 生产性生物资产鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 税收 账载金额 生产(劳务)成 本 管理费 用 营业费 用 其 他 资产计税基 础 小计 残值 率 * 折旧年 限 * 税收金 额 纳税调整 额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 会计 行 次 1 2 3 4 5 6 资产类别 资产原 值 残值 率 * 折旧年 限 *

编制人 复核人

1.林木小计

2.畜类小计

*

*

*

*

合计 鉴证说明:

*

*

*

*

提示: 一、税收折旧年限:当会计折旧年限大于税收规定的最低折旧年限时,税收折旧年限为会计折旧年限。 二、对 2008 年 1 月 1 日以后新增资产,应按税法规定确认资产计税基础。

62

无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表 索引号: 无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 会计 账载金额 摊销 生产(劳 管理 营业 年限 务)成本 费用 费用 * 编制人 复核人 税收 其 他 计税 摊销 小计 基础 年限 税收 金额 纳税调 整额 原 值 索引号: 金额单位:元 日期 日期

资产类别 一、无形资产

二、长期待摊费用 1.已足额提取折旧的固 定资产的改建支出 2.租入固定资产的的改 建支出 3.固定资产大修理支出 4.其他长期待摊费用

*

鉴证说明:

63

油气勘探投资、油气开发投资鉴证表

索引号: 油气勘探投资、油气开发投资鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 会计 税收 未审金额 管理费用 营业费用 其他 小计 计税基础 折耗率 税收金额 纳税调整额 日期 日期

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

资产类别 1.油气勘探投资

账面价值 -

折耗率 *

生产(劳务)成本

2.油气开发投资

-

*

*

合计 鉴证说明:

*

*

64

65

资产类调整项目--其他鉴证表

索引号: 资产类调整项目--其他鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 日期 日期 未审金额 税收金额 调增金额 调减金额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 合计 鉴证说明: 项目

提示:税收上要求,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;会计上要求,在收款日按公允价值一次性确认收入,收 款总额与公允价值的差额,分期冲减财务费用。

66

资产减值准备项目调整明细表(执行会计制度纳税人填报) 索引号: 资产减值准备项目调整明细表(执行会计制度纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 期初余额 1 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 本期转回额 2 日期 日期 期末余额 4

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 鉴证说明

准备金类别 坏(呆)账准备 存货跌价准备 短期投资跌价准备 长期股权投资减值准备 固定资产减值准备 在建工程(工程物资)减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 贷款损失准备 矿区权益减值 其他 合计

本期计提额 3

纳税调整额 5

67

资产减值准备项目调整明细表(执行会计准则纳税人填报)索引号: 资产减值准备项目调整明细表(执行会计准则纳税人填报) 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 期初余额 1 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 本期转回额 2 日期 日期 期末余额 4

行次

准备金类别

本期计提额 3

纳税调整额 5

1 坏(呆)账准备 2 存货跌价准备 3 其中:消耗性生物资产减值准备 4 持有至到期投资减值准备 5 可供出售金融资产减值 6 长期股权投资减值准备 7 投资性房地产减值准备 8 固定资产减值准备 9 在建工程(工程物资)减值准备 10 生产性生物资产减值准备 11 无形资产减值准备 12 商誉减值准备 13 贷款损失准备 14 矿区权益减值 15 其他 16 合计 鉴证说明

68

房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表 索引号: 房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 项目 本年度预售收入额 预计利润率 应调增的预计利润 预售收入本年结转销售收入 预计利润率 应调减的预计利润 编制人 复核人 未审金额 鉴证调整额 日期 日期 鉴证确认额 备注 索引号: 金额单位:元

鉴证说明:

提示: 一、“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入,按照税收规定的预计利润率计算 的预计利润; 二、“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入,其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计 算的预计利润转回数; 三、本年调减的预计利润金额应与以前年度调增的预计利润金额进行比对。

69

特别纳税调整应税所得鉴证表

索引号: 特别纳税调整应税所得鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 调增金额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

编制人 复核人 税务机关调整情况 调整文件

关联交易 材料(商品)购入 商品(材料)销售 劳务收入 劳务支出 受让无形资产 出让无形资产 受让固定资产 出让固定资产 融资应计利息收入 融资应计利息支出 其他 合计 鉴证说明:

提示:鉴证特别纳税调整应税所得时,应依据税务机关特别纳税调整的文件,核准的本年度应自行调增 的当年应纳税所得,确认调增金额。

70

纳税调整项目--其他鉴证表

索引号: 纳税调整项目--其他鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 项目 纳税调增金额 日期 日期 纳税调减金额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 合计 鉴证说明:

71

长期股权投资初始投资鉴证表

索引号: 长期股权投资初始投资鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 本年度增(减)投资额 本年增加投资额 本年减少投资额 初始投资成本 日期 日期 投资成本 权益法核算对初始投资成本调整产生的收益

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 合计 鉴证说明: * 被投资企业 期初投资额

提示: 一、第 1 列至第 4 列根据投资行为发生的证据资料进行审核确认,如:股权投资合同、投资资产的产权资料和会计核算资料等; 二、第 5 列仅适用于执行新会计准则的纳税人,不适用于执行会计制度的纳税人; 三、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,不需要进行纳税调整; 四、长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,应做纳税调减处理。

72

长期股权投资持有收益鉴证表

索引号: 长期股权投资持有收益鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 税收确认的股息红利 免税收入 全额征税收入 小计 日期 日期 会计与税收的差异 -其他投资收益 权益法核算投资损益 调增金额 调减金额 调增金额 调减金 额

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 被投资企业 1 2 3 4 5 合计 * 鉴证说明: 会计投资损益 权益法 - 成本法 投资 投资收益 损失

小计

小计

提示: 一、第 2 列权益法核算的投资收益,“合计”为正数,填入附表三第 7 行第 4 列;“合计”为负数,填入附表三第 7 行第 3 列。 二、第 4 列“小计”分别填入附表十一第 7 列对应行次。 三、对从非上市被投资企业分回的股息、红利等权益性投资收益,全额确认为免税收入,填入第 5 列“免税收入”。从上市被投资企业分回的股息、 红利等权益性投资收益,对持有股份 12 个月以上的股息红利收入,全额确认为免税收入,填入第 5 列“免税收入”。 四、下列三种情况填入第 6 列“全额征税收入”,在附表三第 19 行“18.其他”处理调整。 (一)对于不具备免税条件属于征税收入的会计上计入长期股权投损益的金额; (二)对会计上冲减投资成本的金额; (三)对纳税人取得的股票股利,按股票面值确定投资所得。 五、被鉴证人发生连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益,应在备注列说明。

73

长期股权投资处置所得(损失)鉴证表

索引号: 长期股权投资处置所得(损失)鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 投资转 让的税 收成本 6 日期 日期 会计上确认的 转让所得或损 失 7(4-5) 按税收计算的投资转让所得或 损失 8(4-6) 会计与税收的差 异 9(7-8)

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 被投资企业 1 1 2 3 4 5 合计 鉴证说明: * 投资转让收 入 2 投资转 让相关 税费 3 投资转让 净收入 4(2-3) 投资转让 的会计成 本 5

行次

74

投资损失补充资料鉴证表

索引号: 投资损失补充资料鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 税收确 认的当 年投资 所得金 额 当年度 已弥补 结转金 金额 额 本年度 弥补金 额 日期 日期

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

行次

项目

年度

待弥补金 额

结转以后年度 待弥补金额

备注

1 2 3 4 5

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 -

以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失 鉴证说明

提示: 一、当年度结转金额,是指当年投资转让损失需结转以后年度弥补的金额; 二、税收确认的当年投资所得金额,是指“按税收计算投资转让所得或损失”与“税收确认的股息红利” 合计大于零的金额。

75

本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表 索引号: 本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表 会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 编制人 复核人 年度 盈利额 亏损额(以 负数表示) 合并分立企业 转入可弥补亏 损额 日期 日期 合计 备注 索引号: 金额单位:元

行次 1 2 3 4 5 6 鉴证说明:

项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年

提示: 一、弥亏年度盈利额是指弥补亏损年度企业所得税汇算清缴,纳税调整后所得额。弥亏年度盈利额应与 按税法规定计算确认的纳税调整后所得数据相同; 二、企业前 5 年发生的亏损额,是指企业在弥亏年度按税前弥补亏损的有关规定,向税务机关申报的以 前年度亏损额数据; 三、企业前 5 年发生的合并分立企业转入可弥补亏损额,是指企业在弥亏年度按税前弥补亏损的有关规 定,向税务机关申报的以前年度合并分立企业转入可弥补亏损数据; 四、审核证据为亏损年度报送税务机关的备案(核准)资料,或中介机构出具的企业亏损年度企业所得 税汇算清缴鉴证报告。

76

以前年度亏损弥补额鉴证表

索引号: 以前年度亏损弥补额鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 前一年度 合计 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 年度 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 * * * * * * * * * * * * * * 编制人 复核人 以前年度亏损弥补额 前四年度 前三年度 前二年度

*

鉴证说明:

提示: 一、以前年度亏损弥补额,是指企业在弥亏年度按税前弥补亏损的有关规定,向税务机关申报的以前年 度已弥补过的亏损额数据。 二、审核证据为弥亏年度报送税务机关的备案(核准)资料,或中介机构出具的弥亏年度企业所得税汇 算清缴鉴证报告。

77

本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表

索引号: 本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 以前年度 亏损弥补 额 日期 日期 本年度实际弥补的 以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称:

行次 1 2 3 4 5 6 7 鉴证说明:

项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年

年度

当年可弥补的所得额

可结转以后年度弥补的亏损额合计

78

加计扣除鉴证表

索引号: 加计扣除鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 日期 复核人 日期 未审金额 鉴证调整额 鉴证确认额 备注 研究开发费用情况

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 6 7 8 9 12 13 14 16 17 18 20 21 22 23 25 27 29 30 项目 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 1.材料 2.燃料 3.动力费用 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金 三、专门用于研发活动的有关折旧费(按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外) 1.仪器 2.设备 四、专门用于研发活动的有关租赁费 1.仪器 2.设备 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 1.软件 2.专利权 3.非专利技术 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 八、与研发活动直接相关的其它费用 1.新产品设计费
79

31 32 33 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57

2.新工艺规程制定费 3.技术图书资料费 4.资料翻译费 小计 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 加计扣除基数 加计扣除比率 研究开发费用加计扣除额 安置残疾人员所支付的工资 1 2. 3. 加计扣除基数 加计扣除比率 安置残疾人员所支付的工资加计扣除额 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 1 2. 3. 加计扣除基数 加计扣除比率 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除额 其他 1 2. 3. 加计扣除基数 加计扣除比率 其他加计扣除额 合计

*

*

*

*

鉴证说明:
80

提示:收集加计扣除项目有关数据来源的证据资料。

81

税收优惠明细表鉴证表

索引号: 税收优惠明细表鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 鉴证确认额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 项目 一、免税收入(2+3+4+5) 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红 利等权益性投资收益 3、符合条件的非营利组织的收入 4、其他 二、减计收入(7+8) 1、企业综合利用资源,生产符合国家产 业政策规定的产品所取得的收入 2、其他 三、加计扣除额合计(10+11+12+13) 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用 2、安置残疾人员所支付的工资 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的 工资 4、其他 四、减免所得额合计(15+25+29+30 +31+32) (一)免税所得(16+17+…+24) 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉 花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 2、农作物新品种的选育 3、中药材的种植 4、林木的培育和种植 5、牲畜、家禽的饲养 6、林产品的采集 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推 广、农机作业和维修等农、林、牧、渔 服务业项目 8、远洋捕捞 9、其他 (二)减税所得(26+27+28) 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作 物的种植 2、海水养殖、内陆养殖 3、其他 (三)从事国家重点扶持的公共基础设 施项目投资经营的所得 (四)从事符合条件的环境保护、节能 编制人 复核人 未审金额

鉴证调整额

82

31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 鉴证 说明:

节水项目的所得 (五)符合条件的技术转让所得 (六)其他 五、减免税合计(34+35+36+37+38) (一)符合条件的小型微利企业 (二)国家需要重点扶持的高新技术企 业 (三)民族自治地方的企业应缴纳的企 业所得税中属于地方分享的部分 (四)过渡期税收优惠 (五)其他 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 七、抵免所得税额合计(41+42+43+ 44) (一)企业购置用于环境保护专用设备 的投资额抵免的税额 (二)企业购置用于节能节水专用设备 的投资额抵免的税额 (三)企业购置用于安全生产专用设备 的投资额抵免的税额 (四)其他 企业从业人数(全年平均人数) 资产总额(全年平均数) 所属行业(工业企业其他企业)

提示:收集税收优惠项目有关数据来源的证据资料。

83

境外应纳税所得额计算鉴证表

索引号: 境外应纳税所得额计算鉴证表 索引号: 金额单位:元 日期 日期 境外应 纳税所 得额 8 6-7) (

会计期间或截止日: 委托单位名称: 国家 或地 区 1 境外 所得 2 境外所得换 算含税所得 3 弥补以前 年度亏损 4 免税 所得 5 编制人 复核人 弥补亏损 前境外应 税所得额 6(3-4- 5)

抵免方式

可弥补境 内亏损 7

定率抵 免 9

直接抵免

* 间接抵免 * * * 合计 鉴证说明:

* * * *

84

直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 索引号: 直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 会计期间或截止日: 委托单位名称: 境外 所得 可抵 免税 额 2 境外所 得税款 抵免限 额 3 本年可 抵免的 境外所 得税款 4 编制人 复核人 未超过境外所得 税款抵免限额的 余额 5(3-4) 前五年境外所 得已缴税款未 抵免余额(不 含本年) 6 日期 日期 本年可抵 免以前年 度所得税 额 7 前五年境外所 得已缴税款未 抵免余额(含 本年) 8 索引号: 金额单位:元

国家或地区

1

合计 鉴证说明:

85

间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 索引号: 间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 会计期间或截止日: 委托单位名称: 编制人 复核人 境外所得可抵免税额 2 境外所得税款抵免限额 3 日期 日期 本年可抵免的境外所得税款 4 备注 索引号: 金额单位:元

国家或地区 1

合计 鉴证说明:

86

本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表

索引号: 本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 第一季度 第二季度 日期 日期 第三季度 第四季度 合计

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 项目 本年累计实际已预缴的所得税额 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例 合并纳税企业就地预缴的所得税额

*

鉴证说明:

87

主表附列资料鉴证表

索引号: 主表附列资料鉴证表 索引号: 金额单位:元 编制人 复核人 未审额 鉴证调整额 日期 日期 鉴证确认额 备注

会计期间或会计截止日: 委托单位名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 项目 以前年度多缴尚未办理退税的所得税额 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 以前年度应缴未缴所得税额 其中:以前纳税年度损益调整税款 上一纳税年度第四季度预缴税款 汇算清缴的税款 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额

鉴证说明:

三、鉴证结果类(略)

88


赞助商链接

工作底稿课件_图文

工作 底稿所得税汇算鉴证报告 xxx 发〔2012〕 01 号 2 3 4 5 6 ...年 月 日印发 业务委托书 年度纳税申报鉴证业务约定书(范本) 业务约定书备案号...

土地增值税清算鉴证业务工作底稿范本

《土地增值清算鉴证业务工作底稿(范本) 委托单位名称: 索引号 委托单位联系电话: 项目名称 项目基本情况类 索页引号号 项目名称 建筑安装工程费鉴证表 基础设施...

土地增值税清算鉴证业务工作底稿

《土地增值清算鉴证业务工作底稿(范本)(共 40 张) 土地增值清算鉴证业务工作底稿(范本)(共》(范本)( 目录 委托单位名称:委托单位联系电话:索引号 项目...

1、企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引(试行)...《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》 、 《...清算报告(范本) 2页 3下载券 ©2018 Baidu |由...

土地增值税清算鉴证业务工作底稿

土地增值清算鉴证业务工作底稿 - 《土地增值清算鉴证业务工作底稿(范本)(共 32 张) 索引表 被鉴证单位名称: 索引号 项目名称 委托单位联系电话: 页码 一...

涉税鉴证及其他鉴证业务的业务工作底稿最低保存年限是( )年。

税鉴证及其他鉴证业务业务工作底稿最低保存年限是( )年。 A.10B.1C.5D.15_答案解析_2016年_一模/二模/三模/联考_图文_百度高考

【老会计经验】工作底稿:使鉴证业务过程有据可查

【老会计经验】工作底稿:使鉴证业务过程有据可查 《注册税务师管理暂行办法》 (以下简称《暂行办法》 )第二十三 条明确规定, 注册税务师可承办企业所得税汇算...

针对鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对工作底稿至少...

针对鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对工作底稿至少保存的时间为 A.1年B.3年C.5年D.10年 热门考试 高考 一级建造师 二级建造师 初级经济师 ...

鉴证报告说明编写要求及工作底稿

鉴证报告说明编写要求及工作底稿_其它_工作范文_应用文书。附件 1 鉴证报告说明编写...企业所得税汇算清缴鉴证业务,不执行注册会计师鉴证准则规定的有关成本费用的鉴 ...

土地增值税鉴证工作底稿填制培训(二)

(四)收入的截止性测试,鉴证销售业务的真实性、准确性,应填制工作底稿(范本) ...但对于预售收入应征营业税和企业所得税。 三、征税收入与免税收入的审核 在本...