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大学生培训课件(王晓宇)_图文

财务培训课程

财务管理培训课件
王晓宇

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财务培训课程
一、2011年中国经济形势及经济政策 二、主要管理模式及财务基础知识 三、科室综合业务 四、企业资金链 五、管理者应具备的素质

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一、 2011年中国经济形势 年中国经济形势
1. 自主增长动力进一步恢复,经济增长率 左右 自主增长动力进一步恢复,经济增长率8%左右
2011年是我国“十二五”规划的开局之年,在党中央关于“十二五”规划建议指 导下,我国将进一步加快发展方式转变,推进经济结构战略性调整, 节能环保、新 一代信息技术、生物科技、高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车等七个战 略性新兴产业发展规划将全面启动 。 (军工) 为加快发展方式转变、推进经济结构战略性调整的政策要求,欧盟开始征收碳 关税等国际动向都将对传统产业形成较大的调整压力。 房地产调控政策的进一步落实,一定程度上将影响房地产开发投资的短期增速, 清理整顿地方政府融资平台政策规范和限制了地方政府的融资能力。

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一、 2011年中国经济形势 年中国经济形势
2.内需增长动力依然强劲,实际增幅大体与上年持平 内需增长动力依然强劲, 内需增长动力依然强劲
固定资产投资政策进一步突出产业结构和区域结构调整的政策导向,为战略性 新兴产业、区域经济增长点、民生工程、民间投资等鼓励性投资方向和投资主体创 造相对宽松的政策环境,同时,坚决抑制产能过剩行业投资项目的新开工。 2011年消费保持平稳增长具备诸多有利因素,近年来就业形势和工资水平变化为 扩大消费增强了后劲,社会保障制度建设有助于减轻居民消费的后顾之忧,储蓄消 费型增长模式使我国消费有较强稳定性,但家电下乡、家电和汽车摩托车以旧换新 等扩大消费政策在2011年出现效应递减现象。预计2011年社会消费品零售总额增长 18.8%。

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一、 2011年中国经济形势 年中国经济形势
3.外贸出口增长面临诸多不确定性,可能为主要减速因素 外贸出口增长面临诸多不确定性, 外贸出口增长面临诸多不确定性
2011年,世界经济复苏放缓将对我国经济产生不利影响。高失业率使居民消费 增长疲弱,将在一定程度上影响对中国商品的需求;各种贸易保护措施仍会层出不 穷。人民币一定幅度的升值对贸易结构调整有较大影响,预计2011年我国外贸进出 口增速将比2010年有所回落。初步预测,外贸出口同比增长12%左右,进口增长16%左 右,顺差1400亿美元,同比下降19%左右。

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一、 2011年中国经济形势 年中国经济形势
4.物价上涨压力依然存在,农产品价格不确定性增大 物价上涨压力依然存在, 物价上涨压力依然存在
发达国家已着手采用“二次政策刺激”来对冲“二次衰退风险”,这将严重影 响各国宽松货币政策退出的节奏,全球大宗商品市场价格波动将对我国稳定物价总 水平不利。国内经济适当减速将促进总量供求平衡,工业品价格受产能过剩影响有 一定下行压力,农产品价格受自然气候影响有较大不确定性,服务业价格受劳动力 成本上升等因素推动有一定上涨压力,经过调控可以将居民消费价格上涨幅度控制 在4%左右(4.9%);预计工业品出厂价格也上涨5%左右。

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一、 2011年中国经济政策前瞻 年中国经济政策前瞻
1.维持适当的财政赤字规模,保持相应的增量调控能力 .维持适当的财政赤字规模,
2011年,随着经济增速和价格水平回落,税收增速将有所回落;初步预测,2011 年财政收入增长15%左右。但财政支出方面,完成在建项目需要后续资金,增加低 收入群体收入,加强“三农”、教育、科技、社会保障和就业、医疗卫生、保障性 住房、节能减排等经济社会发展关键环节,以及对民族地区、边疆地区的支持,也 需要进一步加大财政投入。建议继续实行积极的财政政策,但财政赤字占GDP的比 重下降。

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一、 2011年中国经济政策前瞻 年中国经济政策前瞻
2.进一步调整财政支出结构,更加突出改善民生和结构调整 .进一步调整财政支出结构,
将减税从而启动企业投资积极性和居民消费积极性作为下一步培育经济自主增 长动力的主药方,不必如美国、日本一样出台二次刺激计划。个人所得税、企业用 于科技创新和节能减排方面的开支等都可以考虑减税。支出结构要进一步向保障房 倾斜,向农村水利、交通、流通、农田等基础设施倾斜。

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一、 2011年中国经济政策前瞻 年中国经济政策前瞻
3.货币政策立足“适度宽松” .货币政策立足“适度宽松”
在有保有压、优化贷款结构、确保贷款投向实体经济的前提下,2011年的货币政 策要为经济的持续复苏和经济结构战略性调整提供合理宽松的资金条件。通过数量 型工具和价格型工具并用,坚守适度宽松的货币政策取向,广义货币供应量(M2)余 额同比增长率16%左右,新增贷款规模全年保持7.5万亿元左右,企业从证券市场股 权融资和债权融资规模大于2010年,全社会资金宽松有度。

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一、 2011年中国经济政策前瞻 年中国经济政策前瞻
4.房地产调控要转向构建促进健康发展的长效机制 .
国务院对于商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区遏制投机性需求的 政策必须坚持,不能让调控前功尽弃。同时,要高度重视税收、法制改革等长效机 制的建设,尽量避免行政手段对房地产市场短期造成过强的冲击。要充分考虑普通 居民的生活成本和居住成本,重点增加90平米以下的普通商品房和保障房的合理供 给。供需两方面工作并重,坚持几年就可建立起有利于房价长期稳定的供需关系。 房地产税率作为调控市场供求的杠杆,对遏制投机性住房需求将有重要作用。 此轮的房地产调控过程中,中央政府已经将保障性住房作为调控的重点,将保障性 住房纳入地方政府问责范围。2011年要制定各城市保障性住房五年规划,加大投入 力度,加快建设进度,将房地产税的一定比重作为保障房建设的主要来源,以土地 出让金作为补充。
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一、 2011年中国经济政策前瞻 年中国经济政策前瞻
5.加快节能减排相关体制改革,减少对行政性手段的依赖 .加快节能减排相关体制改革,
加快推进资源类产品价格和环保收费改革,做好资源税改革试点工作,推进西 部地区以及全国资源税改革。 健全可再生能源发电定价和费用分摊机制,稳步推进居民用电、用水阶梯价格 改革。将建筑节能列为节能重点,推进居民家庭热力分户计量和阶梯价格改革,提 高新建住宅节能强制性标准并明确热力分户计量强制性设计要求,政府加大对旧有 住宅热力分户计量改造工程的补贴力度。同时要扩大排污权有偿使用和交易试点范 围,扩大资源类产品市场定价范围,减少政府对资源能源类产品价格的行政管制。

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1、资产负债表

流动资产

负债

固定及无形资产

所有者权益

资产总额

负债及所有者权益
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2、损益表
项目 收入


本月

累计

上年

成本 毛利 税金及附加

— — — —

管理费用 经营费用 财务费用 营业外收支 利润总额



所得税(25%) 所得税(25%) 净利润
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3、费用表
管理费用 工资 福利 业务招待 损耗 广告 .
. .

月/ 年

经营费用 工资 福利 运输 业务 检验 .
. .

月/ 年

财务费用 利息支出 利息收入 手续费

月/ 年

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3、费用表
人工成本 运输费 财务费用 折旧摊销 现销其他 促销费用 技改费用

工资 三项经费 企业年金 离退休

运费 装卸 仓储 倒短

利息支出 利息收入 手续费

折旧 摊销

租赁 土地 业务招待 检验 广告 . .

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4、吨油指标 吨油费用=费用总额 / 销售量 现销成本=人工成本+运输费+财务费用+技改+促销费 吨油现销成本=现销成本 / 销售量

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4、吨油指标 现销利润=毛利-(人工成本+运输费+财务费用+技改+促 销费) 吨油现销利润=现销利润 / 销售量

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5、增值税简述

销货税金合计 - 进货税金合计=应交增值税(+上税、-留抵) = + 18

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1、收支两条线的资金集中管理模式 公司资金管理实行“收支两条线” 公司资金管理实行“收支两条线” 办法,即所有的收入(所有收入) 办法,即所有的收入(所有收入)资金 全部上划集中到总公司, 全部上划集中到总公司,分公司所需各 项支出的资金全部由总公司按预算、销 项支出的资金全部由总公司按预算、 售量、 售量、投资计划及专项批复下拨。

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收支两条线管理模式
兵团石油总公司账户
所 有 资 金 收 入 全 额 按预算 上 划 按日全额上划 按预算下拨

分公司收入账户

分公司费用账户

加油站收入账户 加油站

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财务6.0 财务6.0软件 6.0软件
各 加 油 站 ( 明 细 责 任 中 心

…… ……

TCP/IP

公司网络



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人力资源部:人工成本 储运管理部:运输费用 财务资产部:毛利测算及汇总 市场营销部:销量明细

公 司 董 事 会

预 算 委 员 会

基础建设部:保险费用 投资管理部:投资技改 公司综合办:机关费用 信息管理部:软件运维 安全环保部:安保支出 审计监察部:法律诉讼 党群工作部:离休退休

各 分 公 司

预算编制流程图

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退回重新测算 机关各部门制定并上 报预算计划 讨论不通过

财务部审核汇 编

报预算委员会 讨论 讨论通过

分公司各部门负责收集 并汇总加油站/ 并汇总加油站/部门预 算计划

向 分 算 计 划 公 司 下 达 预

预算编制流程图

制定

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全面预算管理
一是保证费用产生的 合理性、合规性, 合理性、合规性,能 满足企业经营的需要

二是保证费用的发 生过程要始终处于 有效的预算管理控 制状态

目 标

控制费用需要全 员参与,最直接、 最有效的方法是 严格预算管理, 加强费用的源头 和过程管理。

三是费用发生的结果 要客观、准确、 要客观、准确、翔实 地反映出来

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利用中石油财 务公司融资平 台,广泛拓宽 融资渠道 多方位发挥 潜力、 潜力、降低 运作成本 凭借企业实力和信誉, 实现信用额度、循环 额度、利率下浮1015%等优惠条件贷款 公司2009年实行企业所得税集中 年实行企业所得税集中 公司 缴纳,盈亏互抵,降低税收成本。 缴纳,盈亏互抵,降低税收成本。 利用7.5事件特殊税收优惠政策 , 事件特殊税收优惠政策, 利用 事件特殊税收优惠政策 使公司09年所得税减免 使公司 年所得税减免256万元 万元 年所得税减免

公司统一将全公司财产保险费用 打包,降低费用32万元 万元。 打包,降低费用 万元。

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科室综合业务 1. 赊销管理 :营销、财务、综合办
下达处罚意见 或决定

分公司领导班子
书面反馈 出现的问题 审 批 同 意 上 报 审 批

上报审批

总公司部门审批

审批同意

办 理 手 续

综 合 办

人员调出时落 实挂账欠款 书面通知无 挂账 交清欠款

财 务 科

书面反馈 出现的问题 (超额、预-应)

营 销 科

上报审批

下达执行或 落实整改

加 油 站

上报审批

客 户

签订合同 执行销售

责任人

不定时检查 抽查

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2.资产管理:财务科、设备科、综合办至少每年两次对公司 资产进行盘点和清查
盘点表须经理及盘点部门签字确认

盘点表

依据结果变更固定资产明细账

依据结果 变更台帐 或卡片

综 合 办
负 责 机 关 资 产

资产调度 及时通知

财 务 科

资产转资

资产调度 及时通知

设 备 科
负 登 记 投 资 台 账 负 责 油 站 资 产

依据结果 变更台帐 或卡片

盘点记录经实物保管人签字确认

公司资产

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3.数质量管理:营销科、财务科、综合办
非正常损耗 下达处理结果

分公司领导
正常损 耗处理

上报损耗情况 并拿出处理建议

综 合 办
追究责任人 赔偿及处罚

反馈结果

财 务 科
赔 款 及 罚 金

反馈结果

营 销 科

月度盘点及抽查工作

加 油 站

责任人

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4.四核对工作:财务科、营销科、油站管理岗
营 销 科
购 销 存 数 量 核 对 购销存数量核对

财 务 科
预 收 应 收 金 额 核 对 购 销 存 数 量 核 对

计 量 员

购销存数量核对

核 算 员

牵头

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5.价格管理:营销科、财务科
批 准 或 否 定

分公司价委会
提 交 公 司 批 准 或 否 定 申请

上报上级价委会

同意或否定

财 务 科

反馈

营 销 科

执行

加 油 站

申请

客 户

检查

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6.薪酬管理:综合办、财务科
营 销 科 公 司 员 工
财务业务核对 定期公示员工收入情况 无误的销售量

上 级 公 司

综 合 办

下达的工资总额

社保标准

薪酬发放

财 务 科

计算个人所得税反馈

工资、奖金、福 利计算表

社 保 部 门

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企业资金链
维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。 现金——资产——现金(增值)的循环

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资金链保证的六个必须: 资 金 安 全 增 值 效 应 循 环 顺 畅 周 转 效 率 现 金 收 益 融 资 能 力

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企业文化

企业文化是企业在经营活动中形成的经营理念、 企业文化是企业在经营活动中形成的经营理念、经营目 经营方针、价值观念、经营行为、社会责任、 的、经营方针、价值观念、经营行为、社会责任、经营形象 等的总和。是企业个性化的根本体现,它是企业生存、竞争、 等的总和。是企业个性化的根本体现,它是企业生存、竞争、 发展的灵魂。 发展的灵魂。

兵团石油的企业宗旨 追求卓越 服务兵团

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公司发展:
稳固专项政策 便利店业务 润滑油业务 天然气业务 主业稳定发展 物流业 利用新疆政策 传媒业
原油、燃料油

整合 上市

.. .. ...

整合上市
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管理者应具备的素质
1、道德素质 2、知识素质 3、职业素质

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道德素质
1) 百善孝为先 2) 诚实守信 3) 正确的人生观、价值观

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知识素质
1) 国家政策法律法规 2) 行业的专业知识 3) 本企业制度规定相关流程

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职业素质
对上司: *要认真的担负起自己的责任。 *尊重并执行上司的决定。 *欢迎上司的指导与培养。 *以自己的实际工作为上司排忧 解难。

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职业素质
对下属: *给他们以成长和锻炼的机会。 *搞好与下属的关系,提倡团队精神。 *充分调动他们的工作积极性 *协助下属达到他们的工作目标。 *保持充沛精力,乐观与自信,让 你的下属在困难情况下保持昂扬 的斗志。

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上司对你的希望或要求之一

一切从企业利益出 发,代表公司的利 益。忠诚

41

上司对你的希望或要求之二

你的业务素质与知 识层面及工作经验, 能满足工作需要, 起到指导与指挥的 作用。

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上司对你的希望或要求之三
不折不扣的按时、 按企业要求完成任务, 使你的能力正常发挥。 执行力!

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上司对你的希望或要求之四
在资源、资金的支配上,起到 “守关把口”的作用,在经营管 理上做好预测与分析。

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上司对你的希望或要求之五
对下属有足够的领导 及激励能力,通过调 动积极性,发挥下属 作用。领导力

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上司对你的希望或要求之六

有全局观念,良好的团队 意识和沟通协调能力。

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上司对你的希望或要求之七

你是一个策略型人才,是领导决策 的参谋与助手。能根据企业战略, 建议经营、管理策略,对集团经营 产生影响;或能对本部门产生一定 影响。

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上司对你的希望或要求之八
具备创新理念和意 识,在工作范围内, 采用新的方法与手段, 使你的部门管理、技 能、精神不断的提升。

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下属眼里的主管
1、维护本部门的利益。 2、包容下属的不足,有应对突变事故的能力。 3、对上司有影响力,能为下属说话。 4、能团结你部门的每一位,但又要清楚自己 是一个管理者。 5、在必要的时候,敢于对自己的上司提出不 同的意见。 6、为下属争取更多的机会。
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结束语: 也许今天你们还很年轻、稚嫩,但我相 信你们一定会不懈努力,你们将是兵团石油 的未来!

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谢谢大家!

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